Interpretacja indywidualna z dnia 28 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.479.2023.2.ŁS

Brak możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ulga dla pracującego seniora).

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 października 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 grudnia 2023 r. (data wpływu). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

2 kwietnia 2022 r. osiągnęła Pani wiek emerytalny. W tym czasie pracowała Pani bez przerwy i nadal pracuje. Nie rozwiązała Pani umowy o pracę. Będzie Pani pracować do listopada 2023 r.

Z zaskoczenia otrzymała Pani z ZUS decyzję „Emerytura z Urzędu” – tak brzmi tytuł świadczenia (po przekroczeniu 60-go roku życia). Nigdy nie składała Pani wniosku o emeryturę, ponieważ chciała Pani dopracować do końca umowy, tj. listopada 2023 r.

Pobierała Pani rentę chorobową, przyznaną na stałe czyli dożywotnio, którą instytucja emerytalna zamieniła samoistnie na emeryturę z urzędu. Ponadto kwota świadczenia nie zmieniła się, nadal wynosi tyle co dotychczasowa renta czyli najniższą minimalną.

Emerytura to prawo, a nie obowiązek. Ta decyzja jest krzywdząca i niesprawiedliwa. Nie chroni Pani przepis o zaprzestaniu pobierania podatku dochodowego. Nie wnioskowała Pani o emeryturę. Dlaczego ma być Pani pozbawiona prawa do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów. Nie zawiniła Pani, nie wnioskowała Pani o emeryturę.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu zdarzenia przyszłego

Chciałaby Pani skorzystać z przysługującej ulgi dla pracujących seniorów w stosunku do przychodu za 2023 r.