Interpretacja indywidualna z dnia 29 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.800.2023.1.NM

Skutki podatkowe wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych (pytania nr 1 i nr 2) jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 27 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej. Uzupełnił go Pan pismem złożonym 21 grudnia 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2022 r. poz. 2647; dalej: „PITu”).

Wnioskodawca jest osobą fizyczną podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów w Polsce.

Wniosek tyczy się zdarzeń przyszłych.

Wnioskodawca jest zainteresowany zabezpieczeniem i sformalizowaniem swej sukcesji majątkowej, zabezpieczeniem majątku oraz usprawnieniem i sformalizowaniem procesu zarządzania majątkiem. W tym celu Wnioskodawca zainteresowany jest utworzeniem fundacji rodzinnej, której celem będzie zabezpieczenie sukcesji swojej oraz swojej rodziny, zabezpieczenia zgromadzonego majątku, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz. Wnioskodawca planuje utworzenie fundacji rodzinnej opisanej w przepisach ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 ze zm., dalej jako: „u.f.r.”).