Interpretacja indywidualna z dnia 8 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.187.2023.6.AD , 0115-KDIT3.4011.536.2023.8.KP

Wnioskodawczyni nabyła w drodze dziedziczenia prawa majątkowe w postaci roszczenia o spłatę przez spółkę cywilną udziału zmarłego męża. Nabycie tego roszczenia podlega opodatkowaniu PSD. To ono wchodzi do masy spadkowej, jako istniejące na dzień śmierci spadkodawcy i podlega opodatkowaniu PSD. Wypłacona kwota spłaty konkretyzuje (określa) natomiast wartość nabytych tytułem dziedziczenia praw majątkowych. Skoro nabycie roszczenia podlega przepisom PSD to czynność ta nie wywoła u Wnioskodawczyni żadnych skutków podatkowych na gruncie przepisów ustawy PIT.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 29 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w pismach z 30 października 2023 r. (data wpływu – 31 października 2023 r.) oraz 27 listopada 2023 r. (data wpływu – 29 listopada 2023 r.).

 Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2023 r. zmarł Pani mąż (…), a spadek po nim, mocą aktu poświadczenia dziedziczenia, sporządzonego w kancelarii notarialnej w (…) 2023 r. (…), na podstawie ustawy nabyli: żona spadkodawcy – (…) (Pani) oraz córki spadkodawcy: (…), (…), (…) po 1/4 części każda.

W skład spadku wchodził między innymi udział w wysokości 33,33% w zysku spółki cywilnej, której spadkodawca był wspólnikiem (trzech wspólników po 33,33%). Jako spadkobierczynie po zmarłym mężu, Pani i Pani córki, otrzymały – na mocy uchwały wspólników w sprawie rozliczenia udziału zmarłego wspólnika spółki cywilnej – spłatę w wysokości