Interpretacja indywidualna z dnia 4 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.721.2023.3.MR

Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 1 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box). Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 września 2023 r. (wpływ 25 września 2023 r.) oraz pismem z 23 października 2023 r. (wpływ 25 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Jest Pan osobą fizyczną prowadzącą od 2019 r. jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej pod numerem NIP: (…). sklasyfikowaną według Polskiej Klasyfikacji Działalności (dalej: „PKD”) m.in. pod kodem 62.01.Z - czyli aktywność związana z oprogramowaniem.

Posiada Pan na terenie Rzeczpospolitej Polskiej nieograniczony obowiązek podatkowy w świetle art. 3 ust. 1 oraz ust. 1a ustawy o PIT. Działalność gospodarcza jest rozliczana za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów z zastosowaniem art. 30c ust. 1 ustawy o PIT na zasadzie podatku liniowego, tzn. 19%.

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej współtworzył i rozwinął Pan innowacyjne narzędzie pozwalające na maksymalną poprawę efektywności prowadzenia wyspecjalizowanych kampanii marketingowych. Jednocześnie nie wyklucza Pan dalszego rozwoju tego oprogramowania w przyszłości.

Opis platformy

Platforma (...) współtworzona przez Pana służy do automatyzacji produkcji kampanii marketingowych we wszystkich dostępnych kanałach i mediach reklamowych. Platforma została zaprojektowana z myślą o dużych sieciach sprzedażowych oraz o producentach, którzy zarządzają szybko zmieniającą się komunikacją marketingową dla szerokiego asortymentu produktów jednocześnie. Rozwiązanie pozwala z jednego miejsca, w łatwy i ekstremalnie szybki sposób tworzyć i zarządzać dużymi kampaniami marketingowymi nawet dla kilku tysięcy produktów jednocześnie w dowolnej liczbie kampanii. Efektywność platformy w porównaniu do tradycyjnego procesu produkcyjnego pozwala na optymalizacje czasu nawet 30x przy nawet 100x większej skali produkcji. Stworzony system umożliwia zarządzanie i produkcję zarówno dla mediów tradycyjnych i nowoczesnych takich jak: TV (spoty telewizyjne, spoty handlowe, banery sponsorskie, itd.), druk (np. ... itp.), social media (... itp.), reklamy targetowane (... itd.) oraz (...) itd.). Stworzone narzędzie jest całkowicie unikalne w obszarze profesjonalnej produkcji reklamowej. Jednym z kluczowych elementów stworzonego oprogramowania jest integracja z najnowocześniejszymi narzędziami do produkcji materiałów wideo, zdjęć oraz grafiki wektorowej takimi jak: pakiet (...) (... itd.), (...). Zastosowane rozwiązanie pozwala na tworzenie kampanii reklamowych na najwyższym poziomie produkcyjnym bez żadnych ograniczeń realizacyjnych. Kolejnym wyróżnikiem naszego oprogramowania pozwalającym na łatwe skalowanie i rozwój systemu jest wykorzystanie nowoczesnych rozwiązań programistycznych takich jak: (...).