Interpretacja indywidualna z dnia 30 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.422.2023.2.RM

Rozliczenie podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 września 2023 r., za pośrednictwem ePUAP, wpłynął Państwa wniosek z 21 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy rozliczenia podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, w związku z zakupem maszyny od czeskiego dostawcy. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismami, które wpłynęły 2 listopada 2023 r., 6 listopada 2023 r., 8 listopada 2023 r. oraz 14 listopada 2023 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. Sp. z o.o. dokonała zakupu maszyn i urządzeń w Firmie B. s.r.o. (kontrahent Czeskiej Republiki) i rozpoznała wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Dostawca dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego ważny nr identyfikacji podatkowej NIP PL dla transakcji wewnątrzwspólnotowej właściwy dla nabywcy zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku VAT.

Państwo, jako nabywca złożyli deklarację podatkową za ten okres i posiadają Państwo dowody, że towary będące przedmiotem umowy zostały wywiezione od sprzedawcy będącym czynnym podatnikiem VAT Republiki Czeskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Tym samym, zakupili Państwo maszyny od kontrahenta zagranicznego mającego siedzibę w Republice Czeskiej Spółka Czeska B. s.r.o. i towary te zostały dostarczone do nabywcy (Państwa Spółki) będącej podatnikiem VAT kraju członkowskiego innego niż kraju sprzedawcy. Tym samym kontrahent mający siedzibę w Republice Czeskiej, posiadający czeski nr VAT UE, sprzedał maszyny Państwa Spółce mającej siedzibę na terytorium RP i posiadającej polski VAT UE.

Spółka czeska B. s.r.o. wystawiła z tytułu dostawy maszyn i urządzeń fakturę ze stawką VAT 0%, kwalifikując właściwie jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Następnie kontrahent czeski dokonał korekty w zakresie wskazania na fakturach korekty nr identyfikacyjnego dla celów VAT UE, polski oddział B. s.r.o. dla celów VAT i naliczył podatek należny VAT krajowy należny do kraju RP dla dostawcy A. Sp. z o.o. W umowie z dnia (…) roku we (…) została spisana umowa pomiędzy: B. s.r.o, (…), (…), Republika Czeska, NIP: (…), a A. Sp. z o.o. ul. (…) nr (…) (…), NIP: (…), KRS (…). Przedmiotem umowy była maszyna (...) z wyposażeniem.