Interpretacja indywidualna z dnia 30 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.494.2023.1.MM

Czy w przypadku nabywania przez Spółkę świadczeń, które nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu na podstawie art. 21 ust.1 UPDOP, Spółka ma obowiązek pozyskiwania certyfikatu rezydencji od odbiorców płatności z tytułu tych świadczeń?

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 października 2023 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej z 16 października 2023 r., który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy Spółka ma obowiązek pozyskiwania certyfikatu rezydencji od odbiorców płatności w przypadku nabywania świadczeń, które nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X Sp. z o.o. (dalej jako "Spółka") jest podmiotem działającym w branży motoryzacyjnej.

W ramach prowadzonej działalności Spółka nabywa szereg świadczeń, w tym od podmiotów zagranicznych. Niektóre z tych świadczeń podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w oparciu o art. 21 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r., poz. 2587 t. j. ze zm.; dalej jako: "UDPOP"). W takich przypadkach Spółka pełni rolę płatnika podatku, zgodnie z art. 26 ust. 1 UPDOP, a od podatników pobiera certyfikaty rezydencji podatkowej.