Interpretacja indywidualna z dnia 27 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.606.2023.1.AKA

Prawo do skorygowania Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 października 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 19 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do skorygowania Jednolitego Pliku Kontrolnego:

• złożonego za miesiąc sierpień 2023 r. poprzez ujęcie w części D poz. nr 39 JPK kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na kolejne okresy rozliczeniowe, zadeklarowanej przez Spółkę Przejmowaną w części E poz. nr 62 JPK złożonego przez nią za miesiąc lipiec 2023 r.,
• złożonego przez Spółkę Przejmowaną za lipiec 2023 r., poprzez ujęcie kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w części E poz. nr 54 JPK jako kwoty do zwrotu na rachunek Wnioskodawcy, zamiast w części E poz. nr 62 JPK jako kwoty do przeniesienia na kolejny okres rozliczeniowy.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka Przejmująca”) jest spółką kapitałową prawa polskiego z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, która podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Spółka przejmująca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.

B. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka Przejmowana”) posiadała siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz podlegała w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Spółka Przejmowana była zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT.

Spółka Przejmująca należy, a Spółka Przejmowana należała, do tej samej międzynarodowej grupy kapitałowej świadczącej usługi logistyczne, związane z procesem optymalizacji łańcuchów dostaw, usługi promocyjne oraz usługi pakowania.