Interpretacja indywidualna z dnia 22 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.549.2023.1.AN

- Czy w przypadku braku zapłaty (a graniczy to z pewnością), faktur wystawionych przez naszą firmę na firmę X można nie ujmować w limicie do 2 000 000 Euro brutto, tak aby móc spełniać warunki Małego podatnika; - czy w przypadku braku spłaty powyższych faktur można nie ujmować ich w limicie przychodu w kwocie netto, tak aby nie wchodziły w przychód limitowany do 2 000 000 EURO netto, by móc płacić 9% podatek.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 września 2023 r., za pośrednictwem systemu ePUAP, wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia, o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia, czy:

-w przypadku braku zapłaty (a graniczy to z pewnością), faktur wystawionych przez naszą firmę na firmę X można nie ujmować w limicie do 2 000 000 Euro brutto, tak aby móc spełniać warunki Małego podatnika;

-w przypadku braku spłaty powyższych faktur można nie ujmować ich w limicie przychodu w kwocie netto, tak aby nie wchodziły w przychód limitowany do 2 000 000 EURO netto, by móc płacić 9% podatek.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W (…) 2022 r. została podpisana umowa na wykonanie prac proj. w zakresie wykonania dokumentacji bud-technicznej dotyczącej zabudowy 2 kotłów gazowych (…) dla Inwestora. Umowę podpisano z firmą X. Umowa opiewała na kwotę (…) (zał. nr 1). Ponadto, zostało wystawione zlecenie również przez firmę X na prace budowlane obejmujące zakres prac jak w naszej ofercie (zał. nr 2 i 3) na kwotę (…). Umowy były realizowane i fakturowane etapowo. Część naszych należności została uregulowana, natomiast pozostała cześć nie została uregulowana do dnia dzisiejszego  (zał. nr 4, 5 i 6). Powodem braku zapłaty jest śmierć samobójcza właściciela firmy X pana (…) (zał. nr 7). W miesiącu wrześniu upłynął termin 90 dni braku płatności.