Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.180.2023.3.ASZ

Skutki podatkowe darowizny środków pieniężnych od matki.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 19 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od matki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – w piśmie z 19 października 2023 r. (wpływ 19 października 2023 r.) oraz w piśmie z 28 października 2023 r. (wpływ 28 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W związku z otrzymaną darowizną od matki przesłała Pani drogą elektroniczną do właściwego dla siebie Urzędu Skarbowego druk SD-Z2. Jednakże Urząd Skarbowy zwrócił się do Pani z informacją, że powinna Pani złożyć druk SD-3 zamiast SD-Z2 i uregulować należny podatek od uzyskanej darowizny z uwagi na fakt, że sama Pani wpłaciła darowiznę na swoje konto. Wyjaśniła Pani urzędowi, że nie posiadała wiedzy o nieprawidłowości swojego działania, ufając w profesjonalizm pracownika banku, który w taki a nie inny sposób przeprowadził transakcję (transakcja odbyła się w odstępie kilku minut). Ponadto zapewniła Pani, że matka Pani była obecna przy wpłacaniu darowizny co ta potwierdziła stosownym oświadczeniem złożonym w Urzędzie Skarbowym. Nadmieniła Pani, że zwróciła się także do pracownika banku o podpisanie oświadczenia o obecności swojej i Pani matki podczas transakcji, jednakże uzyskała odpowiedź odmowną.