Interpretacja indywidualna z dnia 6 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.177.2023.5.AD, 0113-KDIPT2-3.4011.679.2023.6.KKA

Ustanowienie dożywotniej nieodpłatnej renty wypłacanej przez zięcia podlega przepisom SD a nie PIT.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe, a w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w części dotyczącej skutków podatkowych ustanowienia dożywotniej nieodpłatnej renty wypłacanej przez zięcia jest:

- w części dotyczącej wskazania kwot wolnych do zastosowania przy nabyciu w drodze nieodpłatnej renty w zakresie podatku od spadków i darowizn – jest nieprawidłowe,

- w pozostałej części w zakresie podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych– jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 25 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. skutków podatkowych ustanowienia dożywotniej nieodpłatnej renty wypłacanej przez zięcia w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wniosek został uzupełniony 27 września 2023 r. (wpływ pisma oraz dodatkowej opłaty).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Z uwagi na wiek oraz w celu zapewnienia w przyszłości środków utrzymania Wnioskodawczyni, jej mąż, córka i zięć mają zamiar zawrzeć w formie aktu notarialnego umowę dożywotniej renty w rozumieniu art. 903 Kodeksu cywilnego.

Zgodnie z planowaną umową renty, córka ustanowi rentę nieodpłatną na rzecz Wnioskodawczyni oraz rentę odpłatną na rzecz ojca (męża Wnioskodawczyni). Z kolei zięć ustanowi rentę nieodpłatną na rzecz Wnioskodawczyni (teściowej) oraz rentę odpłatną na rzecz teścia (męża Wnioskodawczyni).

Wnioskodawczyni nie uzyskiwała w ciągu ostatnich pięciu lat od córki i zięcia jakichkolwiek przysporzeń podlegających ustawie o podatku od spadków i darowizn.