Interpretacja indywidualna z dnia 5 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.379.2023.2.ANK

Czy w przypadku otrzymania przez Wnioskodawcę faktur korygujących dotyczących operacji gospodarczych dokonanych w okresie opodatkowania Spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych na zasadach ogólnych, Spółka będzie zobowiązana wykazać wartość otrzymanych rabatów potransakcyjnych w związku z wystąpieniem różnic między podejściem podatkowym i bilansowym w tzw. „korekcie wstępnej”, o której mowa w art. 7aa ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy założeniu, że w roku otrzymania faktur korygujących Spółka opodatkowana będzie w formie Ryczałtu od dochodów spółek.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 sierpnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy w przypadku otrzymania przez Wnioskodawcę faktur korygujących dotyczących operacji gospodarczych dokonanych w okresie opodatkowania Spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych na zasadach ogólnych, Spółka będzie zobowiązana wykazać wartość otrzymanych rabatów potransakcyjnych w związku z wystąpieniem różnic między podejściem podatkowym i bilansowym w tzw. „korekcie wstępnej”, o której mowa w art. 7aa ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy założeniu, że w roku otrzymania faktur korygujących Spółka opodatkowana będzie w formie Ryczałtu od dochodów spółek.

Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie Organu - pismem z 26 września 2023 r. (wpływ 27 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca.

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (dalej także: „Spółka”) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób prawnych na zasadach ogólnych. Wnioskodawca planuje zmienić formę opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek, o którym mowa w przepisach Rozdziału 6b ustawy o CIT (dalej: „Ryczałt od dochodów spółek”). Spółka dopuszcza możliwość, że zmiana formy opodatkowania na Ryczałt od dochodów spółek może nastąpić w trakcie obecnego lub przyszłego roku podatkowego.