Zmiana interpretacji indywidualnej z dnia 17 sierpnia 2023 r., Szef Krajowej Administracji Skarbowej, sygn. DOP3.8222.105.2023.CNRU

Skutki podatkowe wypłaty rekompensaty (zwrotu udziałów nadobowiązkowych) - SKOK.

Zmiana interpretacji indywidualnej

Szanowny Panie,

w związku ze stwierdzeniem nieprawidłowości interpretacji indywidualnej z 19 czerwca 2019 r. Nr 0114-KDIP3-2.4011.189.2019.2.AK, wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, zmieniam z urzędu^[1] wymienioną interpretację stwierdzając, że Pana stanowisko przedstawione we wniosku z 20 marca 2019 r. (data wpływu 20 marca 2019 r.)., uzupełnionym pismem z 8 maja 2019 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu udziałów nadobowiązkowych) jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 marca 2019 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu udziałów nadobowiązkowych).

Treść wniosku, uzupełnionym pismem z 8 maja 2019 r., jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Z zaoszczędzonych środków z emerytury na rachunku oszczędnościowym w SKOK Y. przeniósł Pan pieniądze na roczną lokatę terminową w dniu 09 kwietnia 2014 r. w wysokości 36.320,00 zł i udział na sumę 15.570,00 zł, z tytułu nieoprocentowania udziałów miał Pan podwyższone oprocentowanie lokaty. Ze względu na dobrą współpracę ze SKOK Y., nie miał Pan żadnych podejrzeń oszustwa, a więc umowa został przedłużona na kolejny okres, trwało to 4 lata i po tym okresie otrzymał Pan pismo z banku X., że nastąpiło połączenie SKOK Y. z Bankiem X. i wszystkie rachunki związane ze SKOK Y. należy przenieść do Banku X. i został Pan zaproszony do dalszej współpracy. Po udaniu się do Banku X. z rozmowy z pracownikiem wynikało, że nie ma żadnych obaw co do środków finansowych i należy środki finansowe przenieść lub mogą być w pełni wypłacone w X. Po niedługim namyśle ze względu, że środki udziałowe będą na rachunku ROR a lokaty oprocentowane poniżej 1% zdecydował Pan wycofać wszystkie środki i przelać do innego banku. Po umówieniu się na odpowiedni dzień, SKOK Y. wypłaciła Panu całą sumę z lokaty z odsetkami, natomiast pracownik X. stwierdził, że to oni wypłacają środki z udziałów, więc zgodził się Pan i został Panu zwrócony cały udział z niewielką nadwyżką, a więc udział wynosił 15.570,00 zł, a Panu wypłacono 16.050,00 zł, różnicę w wysokości 480,00 zł, uważał Pan za rekompensatę. Na tym zostało zakończone rozliczenie. Pracownik X. poinformował Pana, że jeżeli nie ma Pan żadnych uwag co do rozliczenia, to żeby podpisać oświadczenie, że nie ma Pan roszczeń do banku X., ponieważ wszystkie należności faktycznie zostały Panu zwrócone, więc zgodził się Pan to poświadczyć.