Interpretacja indywidualna z dnia 21 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.50.2023.2.DR

W zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po wujku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 7 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia spadku po wujku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 lipca 2023 r. (wpływ 6 lipca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

5 listopada 2022 r. zmarł A.G. pozostawiając po sobie majątek w postaci nieruchomości zabudowanej jednorodzinnym budynkiem mieszkalnym. Zmarły pozostawił rozporządzenie na wypadek śmierci czyli testament, zgodnie z którym cały majątek nabyła siostrzenica – K.G.1 (Pani), oraz siostrzeniec – K.G.2 w częściach równych. Spadkobierców jako dzieci siostry spadkodawcy należałoby zakwalifikować do II grupy podatkowej. Natomiast w przedmiotowej sprawie nakładają się dodatkowe fakty, które mogą mieć wpływ na sytuację prawnopodatkową spadkobierców. Mianowicie postanowieniem Sądu z dnia 19 sierpnia 2011 r. udzielono zabezpieczenia interesom małoletnich dzieci w ten sposób, że A.G. została powierzona piecza nad małoletnimi wówczas dziećmi – K.G.1 oraz K.G.2 W powyższym postanowieniu znalazł się następujący zapis: „W tej sytuacji dobro małoletnich jest zagrożone i należy tymczasowo uregulować ich sytuację prawną poprzez powierzenie pieczy wujkowi i upoważnienie go do dochodzenia i pobierania świadczeń na utrzymanie małoletnich. Sąd powierzył pieczę nad dziećmi A.G., który dotychczas także sprawował opiekę nad nimi”. Postanowieniem z 21 listopada 2011 r. sąd pozbawił władzy rodzicielskiej matkę H.G. i powierzył pieczę nad małoletnimi A.G.