Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.282.2023.1.MW

Czy dla celów kalkulacji Korekty wstępnej: ‒ utworzone przez Spółkę Rezerwy wykazywane według stanu na koniec 2020 r. i niezaliczone do kosztów uzyskania przychodu powinny być wykazane jako koszty podatkowe; ‒ Spółka powinna uwzględnić bilansową wycenę dodatnich oraz ujemnych różnic kursowych odpowiednio jako przychód oraz koszt; ‒ wartość odpowiadającą części kapitałowej rat leasingowych należy zaliczyć do przychodów, zaś wysokość bilansowych odpisów amortyzacyjnych do kosztów; ‒ nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową powinna zostać uwzględniona jako przychód.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 maja 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy dla celów kalkulacji Korekty wstępnej:

‒utworzone przez Spółkę Rezerwy wykazywane według stanu na koniec 2020 r. i niezaliczone do kosztów uzyskania przychodu powinny być wykazane jako koszty podatkowe;

‒Spółka powinna uwzględnić bilansową wycenę dodatnich oraz ujemnych różnic kursowych odpowiednio jako przychód oraz koszt;

‒wartość odpowiadającą części kapitałowej rat leasingowych należy zaliczyć do przychodów, zaś wysokość bilansowych odpisów amortyzacyjnych do kosztów;

‒nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową powinna zostać uwzględniona jako przychód.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Sp. z o.o. (dalej: Spółka lub Wnioskodawca) jest polskim rezydentem podatkowym. Podstawowa działalność Spółki obejmuje produkcję specjalistycznych farb antykorozyjnych i przemysłowych. Rok podatkowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym.