Interpretacja indywidualna z dnia 11 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.33.2023.3.PB

W zakresie skutków podatkowych dokonania czynności związanych ze środkami pieniężnymi pozostałymi po sprzedaży mieszkania Pana syna, które wpłynęły na założony przez Pana rachunek bankowy.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 lutego 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 6 lutego 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych dokonania czynności związanych ze środkami pieniężnymi pozostałymi po sprzedaży mieszkania Pana syna, które wpłynęły na założony przez Pana rachunek bankowy. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 28 kwietnia 2023 r. (wpływ  28 kwietnia 2023 r.) oraz pismem z 5 maja 2023 r. (wpływ 9 maja 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pana syn L. B. mieszkający do (...) listopada 2022 r. w W. przy ul. (…) kilka lat temu rozwiódł się z żoną i nie mógł jej spłacić. (…) Syn zaciągał nieprzemyślane, czy też pod namową różne kredyty u wielu wierzycieli. Osoby, na rzecz których je pobierał zaczęły nie spłacać tych kredytów. Jego emerytura nie pozwalała na ich spłatę, od 2 lat nie płaci za czynsz, wodę i inne media. Został pozbawiony energii elektrycznej. Mieszkał w ciemnościach, nie odbierał poczty. Taka sytuacja doprowadziła do tego, że zajął się nim komornik i sąd. Pana syn nie leczył się. Po powzięciu informacji o powyższym, zaczął Pan za niektóre zaległości płacić, na miarę posiadanych środków. Uregulował Pan czynsz, wodę i doprowadził do dopływu energii elektrycznej. Pana syn dalej lekceważył Pana przestrogi, nie płacił, nie współpracował ani z komornikiem, sądem czy bankiem. Ta sytuacja doprowadziła do licytacji jego mieszkania latem 2022 r. Nawiązał Pan kontakt z Panią komornik, która prowadziła egzekucję. Pani komornik wiedziała jaką osobą jest Pana syn, że (…), trwoni pieniądze itp. Zawnioskował Pan tej Pani czy istnieje możliwość, gdyby wynikła nadwyżka po jej czynnościach (po sprzedaży mieszkania), aby taka kwota mogła trafić na konto nie Pana syna, a niezależne, aby nie mógł ich przetrwonić, być okradzionym, żeby (…). Pani komornik powiedział, że jest taka możliwość, ale na taką okoliczność musi zgodzić się Pana syn. Pana syn się zgodził i złożył stosowne oświadczenie. Zasięgnął Pan również informacji w Urzędzie Skarbowym. W dniu (...) października 2022 r. założył Pan w banku niezależne konto, choć przypisane do Pana imienia i nazwiska, na które miała wpłynąć ewentualna nadwyżka. Pana działania wynikały z troski, aby Pana syn nie mógł przetrwonić tej kwoty, a ewentualnie przeznaczył ją na zakup kawalerki. Ratował Pan swojego syna, mając na uwadze jego problemy z (…), aby przedłużyć mu życie, bo ma już ukończone 48 lat. Nadwyżka środków wpłynęła na konto uzgodnione z Urzędem Skarbowym i Panią komornik. Poinformował Pan syna, że ma Pan ukończone 71 lat, może się Pan spodziewać śmierci i żeby Pana syn zdecydował co zrobić w tej sytuacji. Pana syn po namyśle zdecydował, aby uczynić to na swoją siostrę i w tym celu napisał upoważnienie. Upoważnienie zostało napisane (...) listopada 2022 r., a Pan (...) listopada 2022 r. zgodnie z dyspozycją – upoważnieniem Pana syna dokonał Pan tej czynności w banku. Działał Pan zgodnie z wolą Pana syna, dla jego dobra. Nie wiedział Pan, że pracownica banku potrąci kwotę 20 zł ze środków, które należą do Pana syna, choć rachunek wystawiony jest na Pana. Dnia (...) stycznia 2023 r. uzyskał Pan w Urzędzie Skarbowym informację, że zadysponował Pan środkami Pana syna na pokrycie prowizji za ww. dyspozycję, co może wywołać określone konsekwencje. Tego samego dnia udał się Pan do ww. banku i uregulował Pan tę kwotę 20 zł. Panie z banku twierdzą, że Pana działanie było słuszne, działał Pan w dobrej wierze, a bank ma swoje prawa i wie, jak te kwestie regulować. Pana postępowanie za słuszne uznała też Pani komornik, u której był Pan (...) stycznia 2023 r. Dnia (...) lutego 2023 r. uzyskał Pan w Urzędzie Skarbowym informację, że ta czynność podlega opodatkowaniu.