Interpretacja indywidualna z dnia 28 kwietnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.28.2023.2.KT

Rozliczenie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w miesiącu wrześniu 2022 r. ze stawką podatku VAT w wysokości 0% oraz obowiązku podatkowego z tytułu wykonywania przyszłych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe w zakresie pytań nr 1 i 2 oraz prawidłowe w zakresie pytań nr 3 i 4.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 stycznia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 10 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy rozliczenia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w miesiącu wrześniu 2022 r. ze stawką podatku VAT w wysokości 0% oraz obowiązku podatkowego z tytułu wykonywania przyszłych wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Uzupełnili go Państwo pismem z 12 kwietnia 2023 r. (data wpływu 17 kwietnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

X Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, z siedzibą pod adresem … (dalej również jako „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, w tym również do transakcji wewnątrzwspólnotowych, posługującym się NIP PL … . Spółka rozlicza się z podatku od towarów i usług składając deklaracje miesięczne. Spółka jest polskim rezydentem podatkowym, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, od lipca 2022 r. rozliczanego w formie tzw. „CIT-u estońskiego”. W sierpniu 2022 roku Spółka dokonała sprzedaży (dalej jako sprzedaż lub dostawa) do Y, zarejestrowanej do transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium Czech, pod numerem VAT … (dalej jako Czeski podatnik) zawierającego metale szlachetne monolitu ze zużytych katalizatorów (monolith from spent catalytic converters) – dalej jako „Towar” lub „Monolit”. Wywóz całego Towaru nastąpił w dniu 19 sierpnia 2022 roku.