Interpretacja indywidualna z dnia 10 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.30.2023.2.MM

Skutki podatkowe otrzymania środków z IKZE.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe, w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe – w części odnoszącej się do braku obowiązku zwrotu podatku za lata 2016-2021 w związku z dokonaniem odliczeńwpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego oraz nieprawidłowe – w części odnoszącej się do obowiązku opodatkowania kwoty zwrotu uzyskanego z IKZE.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 stycznia 2023 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania środków z IKZE. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 marca 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Dnia 21 grudnia 2016 r. zawarła Pani Umowę (...) przez Bank. Była to Umowa o prowadzenie Indywidualnego Konta Emerytalnego w ramach (...) („Umowa IKE”). Na warunkach tego programu wpłacała Pani przez 5 lat poczynając od 2016 r. kolejno środki pieniężne i dzięki temu mogła Pani odpisać sobie wpłacane kwoty od podatku w zeznaniu rocznym.

Środki pieniężne były na rachunku bankowym przez 6 lat: od 21 grudnia 2016 r. do 2 marca 2022 r. W 2016 r. – wpłata 4 866 zł, zwrot z US 880 zł; w 2017 r. – wpłata 5 115 zł, zwrot 921 zł; w 2018 r. – wpłata 5 331 zł, zwrot 956 zł; w 2019 r. – wpłata 5 718 zł, zwrot 1 012 zł; w 2020 r. – wpłata 6 272,40 zł, zwrot 1 069 zł.

Zatem w przeciągu 5 lat wpłaciła Pani łączną kwotę: 27 302,40 zł, kwota łącznego zwrotu z US to 4 838 zł.

2 marca 2022 r. zamknęła Pani rachunek i otrzymała 26 452,85 zł. Prawdopodobnie BANK jeszcze odciągnął jakiś podatek. Wtedy też została Pani poinformowana, że powinna Pani spełnić jeszcze drugi warunek, tj. ukończenie 65 roku życia: § (...) „(...)”