Interpretacja indywidualna z dnia 23 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.610.2022.1.AR

Warunki skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 11q ust. 3a pkt 1 updop.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych:

- w zakresie ustalenia czy dla celów zastosowania zwolnienia z przygotowania analizy porównawczej za rok 2021, status mikro/małego przedsiębiorcy, na gruncie art. 11q ust. 3a pkt 1 w zw. z art. 11q ust. 3b ustawy CIT należy ustalić w oparciu o Państwa dane za rok 2019 – jest nieprawidłowe,

- w pozostałym zakresie – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 września 2022 r wpłynął Państwa wniosek z 14 września, o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy warunków skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 11q ust. 3a pkt 1 updop.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X Sp. z. o.o. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie (…).

Zgodnie z wpisem do KRS, głównym przedmiotem działalności Spółki jest działalność sklasyfikowana pod kodem PKD: 46.49.Z - sprzedaż hurtowa pozostałych artykułów użytku domowego.

Jako osoba prawna mająca siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, Wnioskodawca podlega w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy).

Spółka jest częścią grupy kapitałowej A (dalej: „Grupa”) zajmującej się projektowaniem, produkcją, a następnie dostawą (…) na rynek międzynarodowy.

W 2021 r. Spółka realizowała z podmiotem powiązanym Y z siedzibą w Holandii, (dalej: „Kontrahent”) transakcję kontrolowaną, przekraczającą progi dokumentacyjne określone w art. 11k ust. 2 ustawy CIT.

Spółka jest podmiotem powiązanym w stosunku do Kontrahenta, stosownie do art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.