Interpretacja indywidualna z dnia 23 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-2.4012.562.2022.1.NF

Określenie daty sprzedaży dla usług budowlanych w zakresie zasądzonego przez Sąd wynagrodzenia, a w konsekwencji braku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do tych usług oraz sposobu złożenia pliku JPK.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług w zakresie określenia daty sprzedaży dla usług budowlanych w zakresie zasądzonego przez Sąd wynagrodzenia (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 1) a w konsekwencji braku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do tych usług (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 2) oraz sposobu złożenia pliku JPK (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 4) – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 listopada 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 23 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:

·określenia daty sprzedaży dla usług budowlanych w zakresie zasądzonego przez Sąd wynagrodzenia (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 1),

·braku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do tych usług (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 2),

·doliczenia kwoty podatku VAT dla otrzymanego wynagrodzenia (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 3) oraz

·sposobu złożenia pliku JPK (pytanie oznaczone we wniosku jako nr 4).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka świadczy usługi budowlane i remontowo-budowlane. W roku 2017 Spółka podpisała umowę z głównym wykonawcą na realizację prac budowlanych, polegających na wykonaniu elewacji na inwestycji zespołu zabudowy mieszkaniowej wielorodzinnej z częścią handlowo-usługową i garażem podziemnym.

Odbiór prac i etapowe fakturowanie miało odbywać się zgodnie z zapisem w umowie co miesiąc, po dokonaniu odbioru i potwierdzeniu tego podpisem przez strony umowy na protokole częściowego odbioru robót. Wartość umowy pomiędzy stronami ustalona została w wartości netto, którą należy powiększyć o podatek VAT zgodnie z obowiązującymi przepisami. Zgodnie z obowiązującymi w roku 2018 przepisami o VAT na roboty budowlane objęte umową miał zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia.