Interpretacja indywidualna z dnia 15 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.124.2022.1.MD

W związku z prowadzeniem Rejestru Sponsora, Rejestru Nabywców i Rejestru Akcjonariuszy, Bank występuje jako pośrednik, nie jako dłużnik spadkodawcy. Z tego względu na Banku nie ciąży obowiązek informacyjny z art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 września 2022 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia obowiązku przekazywania informacji wskazanych w art. 19 ust. 1 ustawy. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Bank Spółka Akcyjna (dalej jako: „Bank”), działając na podstawie stosownego zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego oraz zgodnie z przepisami ustawy Prawo Bankowe, świadczy za wynagrodzeniem szereg usług finansowych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych, na które składają się czynności wymienione w treści art. 5 ust. 1 i ust. 2 oraz art. 6 ust. 1 Prawa Bankowego.

Ponadto, Bank prowadzi działalność maklerską na podstawie art. 111-114 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. W ramach wyżej wymienionej działalności Bank, w oparciu o stosowne zezwolenie, podejmuje szereg czynności na rzecz klientów, polegających między innymi na przyjmowaniu i przekazywaniu zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych (w rozumieniu ustawy o obrocie instrumentami finansowymi), wykonywaniu zleceń, nabywaniu lub zbywaniu na własny rachunek instrumentów finansowych, zarządzaniu portfelami klientów, doradztwie inwestycyjnym, oferowaniu instrumentów finansowych.

Niezależnie od usług wymienionych powyżej i świadczonych na rzecz klientów na podstawie zawartych z klientami umów, Bank – jako podmiot uprawniony w na podstawie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi do prowadzenia rachunków papierów wartościowych – prowadzi rejestr (dalej: „Rejestr akcjonariuszy”, „Rejestr”), o którym mowa w art. 328 ust. 1 ustawy Kodeks spółek handlowych).