Interpretacja indywidualna z dnia 10 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4014.485.2022.4.BD

Zawarcie umowy cash poolingu.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od czynności cywilnoprawnych – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 listopada 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy cash poolingu. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 stycznia 2023 r. (wpływ 26 stycznia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca – K. Sp. z o.o. – polska spółka prawa handlowego, należy do grupy kapitałowej V., w skład której wchodzi również V. F. (dalej: „V.F.”) – spółka z siedzibą we (…) i funkcjonująca w reżimie prawa (…).

Strony, pozostając w strukturach jednej grupy kapitałowej, zamierzają zawrzeć umowę grupową cash poolingu, która poddana zostanie prawu francuskiemu (dalej: „Umowa Cash Poolingu”). W ramach Umowy Cash Poolingu Wnioskodawca będzie funkcjonował jako „Spółka Centralizowana”, a V. F. jako „Spółka Centralizująca”.

W wykonaniu Umowy Cash Poolingu Wnioskodawca, realizując swoje zobowiązanie umowne, będzie na bieżąco przekazywał do Spółki Centralizującej nadwyżki pieniężne zgromadzone na rachunku bankowym – przekazaniu podlegać będzie całe dodatnie saldo na rachunku bankowym Wnioskodawcy (dalej: „Depozyt”).

W przypadku wystąpienia niedoborów pieniężnych po stronie Wnioskodawcy, Wnioskodawca jako Spółka Centralizowana, będzie uprawniony w ramach Umowy Cash Poolingu do wystąpienia do Spółki Centralizującej – V. F., o finansowanie zadłużenia w całości lub w części (dalej: „Zasilenie”). Maksymalna kwota Zasileń, która będzie mogła zostać przekazana przez Spółkę Centralizującą, będzie uzgadniana pomiędzy stronami Umowy Cash Poolingu w toku jej wykonywania.