Interpretacja indywidualna z dnia 7 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.149.2022.3.MZ

Skutki podatkowe nabycia środków pieniężnych po zmarłym ojcu z Pracowniczego Programu Emerytalnego z Wielkiej Brytanii.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 listopada 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 14 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych po zmarłym ojcu z Pracowniczego Programu Emerytalnego z Wielkiej Brytanii. Uzupełnił go Pan pismem z 16 listopada 2022 r. (wpływ 16 listopada 2022 r.) oraz – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 stycznia 2023 r. (wpływ 23 stycznia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Po otrzymaniu spadku (jako jedyny spadkobierca, akt poświadczenia dziedziczenia z (...) marca 2022 r.) po Pana zmarłym ojcu (data śmierci: (...) listopada 2021 r.) oraz rozliczeniu go w deklaracji SD-Z2 (dnia (...) maja 2022 r.) wysłał Pan również dokumenty z wnioskiem o wypłatę środków z prywatnego Pracowniczego Programu Emerytalnego, którego ojciec był członkiem w Wielkiej Brytanii. Program, o którym mowa był prowadzony w Wielkiej Brytanii, jako że ojciec wiele lat tam pracował zanim wrócił do Polski na stałe. Był to program prowadzony w ramach jego zakładu pracy jako „Group Personal Pension Scheme”, gdzie pracodawca oraz pracownik przekazywali regularnie kwoty na emeryturę pracownika, administratorem tego programu była firma X. Po przedstawieniu przez Pana wniosku, administrator programu (firma X) podjął decyzję na zasadach uznaniowych o wypłacie środków Panu, jako beneficjentowi. Środki w kwocie (...) PLN otrzymał Pan na konto w jednorazowym przekazie dnia (...) maja 2022 r. Jako, że zgodnie z Pana interpretacją przepisów, świadczenie to nie podlega podatkowi od spadków i darowizn (Dz.U.2021.0.1043 t.j. - Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn: Art. 3. spadki i dar. Wyłączenia spod opodatkowania ust. 4), nie włączył Pan tego świadczenia do zeznania SD-Z2, ani nie składał Pan nowego zeznania.