Interpretacja indywidualna z dnia 12 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.743.2022.2.JKU

1) Czy prowadzone przez Spółkę prace nad tworzeniem/rozwojem Oprogramowania opisane w pkt 1.1. i 1.2. spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w przepisach ustawy o CIT? 2) Czy Wnioskodawca jest uprawniony do stosowania Ulgi poprzez pomniejszanie podstawy opodatkowania ustalanej zgodnie z art. 18 ustawy o CIT (podstawa opodatkowania wyznaczana przez kwotę Dochodu Ogólnego) o kwotę odpowiadającą 200% kwoty Wydatków Pracowniczych i Składek, opisanych w pkt 1.4., w zakresie w jakim Pracownicy B+R realizują działalność badawczo-rozwojową (prace nad tworzeniem/rozwojem Oprogramowania), co ustalane jest w oparciu o prowadzoną Ewidencję? 3) Czy w sytuacji, gdy podstawa opodatkowania ustalana zgodnie z art. 18 ustawy o CIT (podstawa opodatkowania wyznaczana przez kwotę Dochodu Ogólnego) nie jest wystarczająca do skorzystania z pełnego odliczenia w ramach zastosowania Ulgi, względnie gdy Wnioskodawca wykazał Stratę Ogólną, Wnioskodawca może pomniejszyć kwotę zaliczek na PIT pobieranych z tytułu wypłaty wynagrodzeń na rzecz Pracowników B+R o kwotę stanowiącą iloczyn nieodliczonych Wydatków Pracowniczych i Składek oraz obowiązującej Wnioskodawcy podstawowej stawki podatku CIT (19%)? 4) Czy Wnioskodawca jest uprawniony do stosowania Ulgi poprzez pomniejszanie podstawy opodatkowania ustalanej zgodnie z art. 24d ustawy o CIT (podstawa opodatkowania wyznaczana przez kwotę Dochodu IP Box) o kwotę odpowiadającą 200% kwoty Wydatków Pracowniczych i Składek, opisanych w pkt 1.4., w zakresie w jakim Pracownicy B+R realizują działalność badawczo-rozwojową (prace nad tworzeniem/rozwojem Oprogramowania), co ustalane jest w oparciu o prowadzoną Ewidencję? 5) Czy Wnioskodawca jest uprawniony do korzystania z Ulgi, to znaczy do odliczania Wydatków Pracowniczych i Składek od podstawy opodatkowania CIT, w rozliczeniu za rok podatkowy, w którym przedmiotowe wydatki ujmowane są jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy o CIT?