Interpretacja indywidualna z dnia 16 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.704.2022.4.ANK

- Czy w kalkulacji tzw. różnic przejściowych, o której mowa w art. 7aa ust. 2 ustawy o CIT, Spółka jest zobowiązana do wykazania jako kosztów: a. odpisów aktualizujących wartość należności - zaliczonych w 2021 r. do kosztów wyniku finansowego i niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, b. wierzytelności odpisanych jako przedawnione - zaliczonych w 2021 r. do kosztów wyniku finansowego i niestanowiących kosztów uzyskania przychodów; - Czy wartość średniego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 28m ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, w przypadku umów o dzieło oraz umów zlecenia, które nie zostały zawarte na określony czas, ale w celu wykonania określonego dzieła albo zlecenia, powinna odpowiadać wartości wynagrodzenia za pracę, jakie byłoby należne w celu wykonania tego samego rezultatu na podstawie umowy o pracę; - Czy w przypadku wypłaty w 2022 r. zaliczki na poczet zysku, Spółka jest zobowiązana do zapłaty ryczałtu od dochodów Spółek należnego od tej zaliczki w terminie do 20. dnia 7 miesiąca następnego roku podatkowego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 października 2022 r., wpłynął Państwa wniosek z 5 października 2022 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący ustalenia:

-    czy w kalkulacji tzw. różnic przejściowych, o której mowa w art. 7aa ust. 2 ustawy o CIT, Spółka jest zobowiązana do wykazania jako kosztów:

a.odpisów aktualizujących wartość należności - zaliczonych w 2021 r. do kosztów wyniku finansowego i niestanowiących kosztów uzyskania przychodów,

b.wierzytelności odpisanych jako przedawnione - zaliczonych w 2021 r. do kosztów wyniku finansowego i niestanowiących kosztów uzyskania przychodów;