Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.508.2022.1.RM

Opodatkowania dostawy dokonanej na rzecz podmiotu podszywającego się pod Kontrahenta oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe w zakresie opodatkowania dokonanej transakcji i jest prawidłowe w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 października 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 października 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania dostawy dokonanej na rzecz podmiotu podszywającego się pod Kontrahenta oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) Sp. z o.o. (dalej jako Spółka) prowadzi działalność w zakresie produkcji wyrobów chemicznych, głównie chemii budowlanej. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce, zarejestrowana jest również do VAT UE. Jej klientami są odbiorcy krajowi jak i zagraniczni. Kontakt z klientami odbywa się zarówno drogą mailową, telefoniczną jak i poprzez bezpośrednie spotkania.

W dniu (…) 2022 r. na skrzynkę mailową pracownicy Państwa Spółki wpłynęła prośba o przedstawienie listy produktów wytwarzanych przez Państwa Spółkę. Wiadomość została podpisana przez osobę podającą się za (...) - pracownika firmy X. [(...)] - odpowiedzialnego za zakupy. W odpowiedzi pracownica Spółki wysłała mu zestawienie Państwa produktów.

W wiadomości datowanej na dzień (…) 2022 r. osoba działająca rzekomo jako przedstawiciel firmy X podała dane adresowe francuskiej spółki: (...), (…)(…), (…) (…).

Podjęcie współpracy z Kontrahentem zostało poprzedzone jego weryfikacją polegającą na sprawdzeniu jego statusu jako zarejestrowanego podatnika w bazie VIES. Podjęli Państwo czynności w zakresie w jakim było to uzasadnione skalą przewidywanej współpracy.