Interpretacja indywidualna z dnia 31 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.98.2022.1.AP

Skutki podatkowe niedokonania płatności za pomocą rachunku płatniczego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 16 oraz art. 15 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie:

‒rozpoznania przychodu jedynie na podstawie art. 12 ust. 3, a nie również na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych przy przyjęciu płatności gotówkowej powyżej limitu – jest nieprawidłowe;

‒rozpoznania przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 16 wyłącznie od nadwyżki ponad kwotę 20 000 zł – jest nieprawidłowe;

‒możliwości skorygowania przychodu, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 16, gdy Spółka zwróci konsumentowi gotówkę z tytyłu zapłaty i konsument ureguluje płatność w formie przelewu bankowego – jest prawidłowe;

‒braku zastosowania art. 12 ust. 1 pkt 16 do przedsiębiorcy, który wypłaci konsumentowi gotówkę w ramach jednej transakcji przekraczającej wartość 20 000 zł – jest prawidłowe;

‒rozpoznania kosztu uzyskania przychodu na podstawie art. 15d ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wyłącznie od nadwyżki ponad kwotę 15 000 zł – jest nieprawidłowe;

‒braku zastosowania art. 15d ust. 1 pkt 1 do przedsiębiorcy, który wypłaci konsumetnowi gotówkę w ramach jednej transakcji przekraczającej wartość 15 000 zł – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 września 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 29 sierpnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych niedokonania płatności za pomocą rachunku płatniczego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 16 oraz art. 15 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.