Interpretacja indywidualna z dnia 25 października 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.710.2022.2.AC

Zatem, jeśli po śmierci matki nie kontynuowała Pani rozpoczętych prac termomodernizacyjnych nie będzie Pani zobowiązana do dokonania zwrotu kwoty 1.365 zł w związku z niedokończoną termomodernizacją w 3-letnim okresie.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lipca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z dnia 19 lipca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwrotu ulgi termomodernizacyjnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 sierpnia 2022 r. (wpływ 30 sierpnia 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis i uzupełnienie stanu faktycznego

W 2021 r. zmarła Pani mama, która była właścicielką nieruchomości, w tym budynku mieszkalnego. W dniu 5 maja 2022 r. Sąd (…) Wydziału Cywilnego w (...) stwierdził postanowieniem nabycie spadku w całości przez Panią. Pani mama podjęła w 2019 roku i 2020 roku termomodernizację budynku mieszkalnego i otrzymała łączny zwrot kosztów z podatku w kwocie 1.365 zł.

Pani mama otrzymała zwrot z urzędu skarbowego wydatków poniesionych na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w związku ze skorzystaniem z ulgi termomodernizacyjnej. W złożonym zeznaniu podatkowym PIT-37 za 2019 r. Pani mama odliczyła w ramach ulgi termomodernizacyjnej 667 zł, a w 2020 r. 698 zł. Pani mama otrzymała ww. kwoty zwrotu podatku jeszcze przed śmiercią. Pani mama zmarła w dniu (…) 2021 roku. Kwota zwrotu nie wchodziła w skład masy spadkowej. Pani mama dokonała w procesie termomodernizacji budynku mieszkalnego docieplenia stropu poddasza oraz częściowego docieplenia piwnicy, w związku z którymi otrzymała zwrot z podatku.

Pytanie

Czy po śmierci matki jest Pani zobowiązana do dokonania zwrotu powyższej kwoty (ulgi) z uwagi na niedokończoną termomodernizację w 3-letnim okresie?