Interpretacja indywidualna z dnia 26 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-3.4012.136.2022.1.MAZ

Termin wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) ze stawką jak dla dostawy krajowej, gdy nie jest spełniony warunek dotyczący posiadania przez nabywcę właściwego i ważnego numeru identyfikacyjnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowych; termin korekty opodatkowania ze stawka 0%

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest:

-prawidłowe w części dotyczącej terminu wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) ze stawką jak dla dostawy krajowej, gdy nie jest spełniony warunek dotyczący posiadania przez nabywcę właściwego i ważnego numeru identyfikacyjnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowych (pytanie nr 1),

-nieprawidłowe w części dotyczącej terminu wykazania korekty opodatkowania stawką 0% wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w przypadku uzyskania przez nabywcę właściwego i ważnego numeru identyfikacyjnego dla transakcji wewnątrzwspólnotowych (pytanie nr 2).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

Państwa wniosek z 22 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy terminu wykazania dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką krajową, a następnie terminu dokonania korekty wykazanego rozliczenia z zastosowaniem stawki 0%, wpłynął 25 marca 2022 r.. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

A sp. z o.o. (dalej jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym również na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych jako podatnik VAT UE i posiada siedzibę działalności gospodarczej w Polsce. Spółka nie jest zarejestrowana dla celów VAT w Szwecji ani nie posiada tam stałego miejsca prowadzenia działalności dla celów VAT.