Interpretacja indywidualna z dnia 19 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.437.2022.2.ANK

Czy w zaprezentowanym stanie faktycznym, zakupiona przez Wnioskodawcę licencja typu end user wraz z towarzyszącymi jej usługami suportu podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 Ustawy CIT;

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego  w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 czerwca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 17 czerwca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia:

   - Czy w zaprezentowanym stanie faktycznym, zakupiona przez Wnioskodawcę licencja typu end user wraz z towarzyszącymi jej usługami suportu podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 Ustawy CIT;

   - W przypadku twierdzącej odpowiedzi na pytanie 1, czy Wnioskodawca posiadając certyfikat rezydencji podatkowej kontrahenta oraz oświadczenie kontrahenta, że jako uprawniony z opłaty licencyjnej jest rzeczywistym właścicielem tej należności, jest uprawniony do zaniechania poboru podatku u źródła w oparciu z art. 7 w zw. z art. 12 ust. 2 Umowy UPO w zw. z art. 21 ust. 2 Ustawy o CIT;

   - W przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie 2, czy Wnioskodawca w opisanych okolicznościach faktycznych (posiadany certyfikat rezydencji i oświadczenie kontrahenta, że jako uprawniony z opłaty licencyjnej jest rzeczywistym właścicielem tej należności) uprawniony jest do zastosowania stawki podatku określonej w art. 12 ust. 2 Umowy UPO.

Uzupełnili go Państwo pismem z 17 sierpnia 2022 r (data wpływu 18 sierpnia 2022 r.)  w odpowiedzi na wezwanie z 9 sierpnia 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa (dalej jako: Spółka, Wnioskodawca) jest polskim rezydentem podatkowym, rozliczającym się z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce oraz jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.