Interpretacja indywidualna z dnia 15 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.162.2022.2.MZ

Opodatkowanie umowy cash poolingu

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 maja 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 26 maja 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie Opodatkowanie umowy cash poolingu. Uzupełnili go Państwo pismem z 1 września 2022 r. (wpływ 1 września 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (po uzupełnieniu wniosku)

Wnioskodawca jest osobą prawną, polskim rezydentem podatkowym posiadającym nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce. Wnioskodawca wraz z innymi spółkami ze swojej grupy kapitałowej zamierza zawrzeć z bankiem mającym siedzibę za granicą, tj. w Niemczech, przy czym umowa zawierana będzie z oddziałem banku w Szwajcarii (zwanym dalej: „Bankiem”) umowę o koncentrację gotówki – Cash Concentration Agreement (zwaną w niniejszym wniosku dalej także: Umową Koncentracji Gotówki, Umową lub Umową Cash Poolingu), których rezultatem będzie świadczenie przez Bank usługi cash poolingu. Spółki zależne (jedną z nich jest Wnioskodawca) oraz spółka będąca tzw. Pool Leaderem wchodzą w skład jednej grupy kapitałowej (w niniejszym wniosku: Uczestnicy). Jednocześnie należy podkreślić, że Wnioskodawca jest jedyną stroną Umowy, będącą polskim rezydentem podatkowym. W planowanej Umowie Wnioskodawca nie będzie pełnił roli Pool Leadera, tj. podmiotu, na którego rachunku będzie miała miejsce konsolidacja środków. Umowa dotyczyć będzie zarządzania płynnością finansową Uczestników. Oznacza to, iż na jej podstawie Bank będzie świadczył na rzecz Wnioskodawcy oraz pozostałych Uczestników tzw. usługę cash poolingu. Celem usługi świadczonej przez Bank będzie zwiększenie efektywności zarządzania środkami finansowymi Uczestników poprzez optymalne wykorzystanie nadwyżek środków pieniężnych oraz zminimalizowanie kosztów finansowania działalności gospodarczej prowadzonej przez te podmioty.