Interpretacja indywidualna z dnia 19 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.329.2022.1.BJ

W zakresie ustalenia, czy biorąc pod uwagę metodę unikania podwójnego opodatkowania obowiązującą na podstawie umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej z Holandią oraz Słowacją (metoda proporcjonalnego odliczenia), Spółka ma prawo rozpoznać w Polsce (w zeznaniu rocznym) w całości koszty i przychody alokowane do Oddziału słowackiego i Oddziału holenderskiego w danym roku podatkowym obliczone zgodnie z przepisami ustawy o CIT, a w konsekwencji uwzględnić w podstawie opodatkowania w Polsce nadwyżkę kosztów nad przychodami uzyskanymi przez Oddział słowacki oraz Oddział holenderski

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 maja 2022 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy biorąc pod uwagę metodę unikania podwójnego opodatkowania obowiązującą na podstawie umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej z Holandią oraz Słowacją (metoda proporcjonalnego odliczenia), Spółka ma prawo rozpoznać w Polsce (w zeznaniu rocznym) w całości koszty i przychody alokowane do Oddziału słowackiego i Oddziału holenderskiego w danym roku podatkowym obliczone zgodnie z przepisami ustawy o CIT, a w konsekwencji uwzględnić w podstawie opodatkowania w Polsce nadwyżkę kosztów nad przychodami uzyskanymi przez Oddział słowacki oraz Oddział holenderski.

Treść  wniosku jest  następująca:

Opis stanu faktycznego

Sp. z o.o. (dalej: Spółka lub Wnioskodawca) jest osobą prawną i prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług dla przemysłu, w szczególności polegających na montażu aparatury kontrolno-pomiarowej, automatyki przemysłowej i instalacji elektrycznych dla sektora energetycznego, chemicznego, gazowego i naftowego. Spółka posiada siedzibę w Polsce. Rok podatkowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Spółka prowadzi zarówno działalność na terenie Polski jak i za granicą, poprzez położone tam oddziały Spółki. Oddziały te znajdują się m.in. na Słowacji (dalej: „Oddział słowacki”) oraz w Holandii (dalej: „Oddział holenderski”).