Interpretacja indywidualna z dnia 13 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.38.2022.2.MZ

Możliwość skorzystania z prawa do ulgi mieszkaniowej

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 marca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 18 marca 2022  r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania z prawa do ulgi mieszkaniowej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 czerwca 2022 r. (wpływ 6 lipca 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:    

Opis stanu faktycznego (po uzupełnieniu wniosku)

W dniu xxx r. zmarł Pani teść xxx. Pozostawił własnoręczny testament spisany w dniu xxx r. Córce xxx zapisał mieszkanie oznaczone nr x w budynku przy (…) o powierzchni xxx m, działkę o powierzchni xxx m, garaż murowany o powierzchni xxx m, ¼ powierzchni strychu, pomieszczenie w części piwnicznej, samochód osobowy marki (…), połączone dwie katakumby na cmentarzu (…), środki pieniężne w bankach A, B. Pani jako synowej zapisał mieszkanie w domu przy (…) oznaczone nr x o powierzchni xxx m, drwalkę murowaną o powierzchni xxx m, działkę o powierzchni xxx m, ¼ powierzchni strychu, część piwnicy i środki pieniężne zgromadzone w banku C. Na podstawie testamentu przeprowadzona została sprawa spadkowa, gdzie Sąd uwzględnił zapisy testamentu i oszacował, że przepisane Pani mieszkanie i dobra stanowią 31/100 części całego spadku. Sąd stwierdził, że odziedziczyła Pani 31/100 części spadku, a drugi spadkobierca 69/100, a nie poszczególne wymienione w testamencie rzeczy, pomimo że wyraźnie napisał, iż dziedziczenie następuje na podstawie tego testamentu. Mieszka Pani ponad 30 lat w ww. mieszkaniu nr x.Nie jest Pani właścicielem innych budynków mieszkalnych ani lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość. Nie przysługuje Pani żadne spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, ani spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego ani wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym. Nie jest Pani najemcą żadnego lokalu ani budynku. Będzie Pani nadal zamieszkiwać będąc zameldowaną na pobyt stały w nabytym lokalu mieszkalnym od xxx1 r. Nie dokona Pani jego zbycia przez okres 5 lat od dnia złożenia zeznania podatkowego.