Interpretacja indywidualna z dnia 5 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.210.2022.2.BD

Ustalenie, czy zastosowanie Korekty Dostosowawczej PL GAAP stanowi korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinna być ona ujmowana w przychodach podatkowych Spółki w okresie, w którym Spółka wystawiła fakturę korygującą lub inny dokument dokumentujący korektę

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 marca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy:

  - zastosowanie Korekty Dostosowawczej PL GAAP stanowi korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,

  - Korekta Dostosowawcza PL GAAP powinna być ujmowana w przychodach podatkowych Spółki w okresie, w którym Spółka wystawiła fakturę korygującą lub inny dokument dokumentujący korektę.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 czerwca 2022 r. (wpływ  21 czerwca 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, posiadającą siedzibę na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej oraz jest zarejestrowanym podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”). Tym samym, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości osiąganych dochodów.

Rok podatkowy Spółki obejmuje 12 kolejnych miesięcy i zbieżny jest z rokiem kalendarzowym.

Przedmiotem interpretacji jest następujący stan faktyczny.

Spółka należy do międzynarodowej Grupy A (dalej: „Grupa”), będącej producentem, dystrybutorem i sprzedawcą koncentratów, syropów do produkcji napojów bezalkoholowych, a także napojów gazowanych i niegazowanych, w której każda z funkcji wymienionych wykonywana jest przez odrębny, dedykowany podmiot.