Interpretacja indywidualna z dnia 30 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-1.4012.199.2022.1.MB

W zakresie prawa do skorzystania z "ulgi za złe długi" poprzez korektę deklaracji podatkowej za I kwartał 2020 r.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług w zakresie prawa do skorzystania z "ulgi za złe długi" poprzez korektę deklaracji podatkowej za I kwartał 2020 r. – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 kwietnia 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 19 kwietnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do skorzystania z "ulgi za złe długi" poprzez korektę deklaracji podatkowej za I kwartał 2020 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca (zwany dalej także "Zainteresowanym") od 4 maja 2016 r. prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą pod firmą "(…)", wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej Rzeczypospolitej Polskiej (NIP: (…), REGON: (…)).

Przedmiotem działalności gospodarczej są usługi prawnicze (przeważająca działalność gospodarcza została sklasyfikowana pod kodem PKD: (…)). Od początku działalności gospodarczej Zainteresowany jest podatnikiem VAT czynnym. Jest małym podatnikiem (w rozumieniu art. 2 pkt 25 uVAT) rozliczającym się kwartalnie.

W związku z wyświadczeniem usługi doradztwa prawnego xx grudnia 2019 r., Wnioskodawca wystawił na rzecz swojego kontrahenta (tj. spółkę akcyjną „(…)” z siedzibą w (…), NIP: (…); KRS: (…); zwaną dalej „Spółką”) fakturę VAT (zwaną dalej „fakturą”) z terminem płatności upływającym z dniem xx grudnia 2019 r. Zainteresowany uregulował ciążące na nim zobowiązania publicznoprawne (w tym należny podatek od towarów i usług) wynikające z wystawienia ww. faktury. Została również złożona deklaracja podatkowa (w zakresie VAT) za IV kwartał 2019 r., w której została wykazana m.in. sprzedaż usług udokumentowana przedmiotową fakturą.