Interpretacja indywidualna z dnia 23 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.72.2022.2.PB

w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy o wspólnym zarządzaniu płynnością finansową

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 marca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 8 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy o wspólnym zarządzaniu płynnością finansową. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 maja 2022 r. (wpływ 20 maja 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A sp. z o.o. (dalej: „A” „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest spółką z siedzibą w Polsce  i posiada w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy. Spółka jest częścią międzynarodowej grupy kapitałowej X (dalej: „Grupa”, „Grupa X”), prowadzi działalność  (...).

Jedynym udziałowcem Wnioskodawcy jest spółka B GmbH, która zarządza linią biznesową związaną z technologią systemów okien i drzwi. Jedynym udziałowcem B GmbH jest z kolei  C AG.

Spółka zamierza skorzystać z usługi kompleksowego, międzynarodowego, zarządzania płynnością finansową (tzw. cash pooling) oferowanej oraz obsługiwanej w Grupie X przez (...) (dalej: „Bank”) z siedzibą w Niemczech. Do przedmiotowego systemu zarządzania płynnością finansową przystąpiły i będą przystępować także inne podmioty z Grupy X.

C AG z siedzibą w Niemczech, zawarła z Bankiem umowę dotyczącą kompleksowego zarządzania płynnością finansową w Grupie określającą warunki działania systemu cash pooling i świadczenia przedmiotowych usług przez Bank na rzecz Grupy X (Agreement on db-Cash Sweep).

B GmbH, jako jedyny udziałowiec Wnioskodawcy, będzie pełnił wobec Spółki rolę tzw. cash pooling leadera, czyli podmiotu na którego rachunku będzie dokonywane sumowanie sald uczestników systemu cash pooling z linii biznesowej związanej z technologią systemów dachowych.