Interpretacja indywidualna z dnia 23 lutego 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.372.2021.2.AK

Wstępna korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów za rok 2020 dokonana na podstawie art. 7aa ust. 1 ustawy CIT przez podatnika, który wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych od 1 stycznia 2021 r.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2021 r., poz. 1540 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 5 sierpnia 2021 r. (data wpływu 6 sierpnia 2021 r.), uzupełnionym 8 i 15 listopada 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy w związku z:

1.rozwiązaniem w roku podatkowym 2020 rezerwy 1 utworzonej w roku podatkowym 2019 Spółka powinna w rozliczeniu za rok podatkowy 2020 rozpoznać przychód na podstawie art. 7aa ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy CIT - jest prawidłowe,

2.rozwiązaniem w roku podatkowym 2020 rezerwy 1 utworzonej w roku podatkowym 2019 Spółka powinna w rozliczeniu za rok podatkowy 2020 rozpoznać koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 7aa ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy CIT - jest prawidłowe,

3.utworzeniem w roku podatkowym 2020 rezerwy 1, która zostanie rozwiązana w roku podatkowym 2021, Spółka powinna w rozliczeniu za rok podatkowy 2020 rozpoznać przychód na podstawie art. 7aa ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy CIT - jest prawidłowe,

4.utworzeniem w roku podatkowym 2020 rezerwy 1, która zostanie rozwiązana w roku podatkowym 2021, Spółka powinna w rozliczeniu za rok podatkowy 2020 rozpoznać koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 7aa ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy CIT - jest nieprawidłowe,

5.utworzeniem rezerw 2 przed rokiem podatkowy 2020 i aktualizowaniem tych rezerw w roku 2020, Spółka powinna w rozliczeniu za rok podatkowy 2020 rozpoznać przychód na podstawie art. 7aa ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy CIT