Interpretacja indywidualna z dnia 11 lutego 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.657.2021.2.JD

Pobór podatku u źródła

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 grudnia 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 grudnia 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie obowiązków płatnika w związku z dokonywanymi na rzecz Faktora wypłatami.

Wniosek uzupełnili Państwo 1 lutego 2022 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego 

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka”, „Wnioskodawca”) zawarła umowę faktoringu z firmą Włoską (Faktorem). Faktor posiada siedzibę i prowadzi działalność gospodarczą na terytorium Włoch i tam rozlicza się ze wszystkich swoich dochodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej. Faktor nie prowadzi w Polsce oddziału, nie posiada siedziby ani żadnego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

W ramach umowy faktoringu Faktor świadczy na rzecz Wnioskodawcy usługi faktoringu, polegające na cedowaniu należności przysługujących Wnioskodawcy od jej kontrahentów (dłużników) na rzecz Faktora w zamian za co Faktor wypłaca na rzecz Wnioskodawcy środki pieniężne stanowiące równowartość wartości nominalnej scedowanych faktur. Z wypłacanej kwoty Faktor potrąca wynagrodzenie za świadczoną usługę faktoringu.

Na mocy zawartej przez strony umowy Faktor przejmuje wierzytelności wynikające z faktur VAT wystawionych przez Wnioskodawcę przysługujące Wnioskodawcy od jego kontrahentów ze zrealizowanych przez Wnioskodawcę dostaw towarów lub świadczenia usług. W ramach umowy strony ustaliły limit kredytowy, tj. kwotę, do której Faktor zobowiązuje się przejąć należności Wnioskodawcy. Stworzony został także wykaz kontrahentów Wnioskodawcy, od których Faktor będzie przejmował należności wynikające z  wystawionych przez Wnioskodawcę faktur VAT na rzecz kontrahentów.