Interpretacja indywidualna z dnia 10 grudnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4014.230.2021.3.DR

Skutki podatkowe zawarcia umowy cash poolingu.

INTERPRETACJA   INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2021 r. poz. 1540 ze zm.) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 27 sierpnia 2021 r. (data wpływu 27 sierpnia 2021 r.), uzupełnionym 19 i 25 listopada 2021 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy cash poolingu – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 27 sierpnia 2021 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy cash poolingu.

Z uwagi na fakt, że wniosek nie spełniał wymogów formalnych, pismem z 10 listopada  2021 r. Znak: 0111-KDIB2-2.4014.230.2021.2.DR, 0111-KDIB3-1.4012.743.2021.3.WN wezwano Wnioskodawcę do jego uzupełnienia. Wniosek uzupełniono 19 i 25 listopada 2021 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

X (dalej: „Wnioskodawca” lub „Strona” lub „Pool Leader”) jest niemieckim rezydentem podatkowym i wraz ze spółkami, należącymi do tej samej grupy kapitałowej, zamierza zawrzeć umowę i przystąpić do oferowanego przez bank z siedzibą w Polsce (dalej: „Bank”) systemu zarządzania płynnością finansową, tzw. usługi cash-poolingu rzeczywistego. Celem usługi świadczonej przez Bank jest umożliwienie Wnioskodawcy i pozostałym uczestnikom zwiększenia efektywności krótkoterminowego zarządzania środkami pieniężnymi poprzez optymalizację gospodarowania dostępnymi środkami pieniężnymi i minimalizację kosztów odsetkowych. Wnioskodawca jest podmiotem dominującym w grupie kapitałowej, do której należą wszyscy uczestnicy usługi cash-poolingu.

Usługa cash-poolingu polega na zarządzaniu przez Bank przepływami środków finansowych pomiędzy rachunkami bieżącymi klientów tej usługi, czyli Wnioskodawcy i pozostałych uczestników systemu, tj. spółkami z grupy (dalej: „Uczestnicy”). Wnioskodawca będzie pełnił rolę tzw. pool leadera w celu centralnego łączenia płynności w oparciu o konwencjonalne procedury przelewów bankowych. Ten system zarządzania środkami pieniężnymi będzie w szczególności: