Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.107.2021.2.ANK

Czy potrącenie zaliczki na poczet dywidendy wyrażonej w PLN z udzielonymi pożyczkami wyrażonymi w EUR skutkuje powstaniem dla Spółki różnic kursowych dla celów podatku dochodowego od osób prawnych a tym samym będzie miało wpływ na rozliczenie podatkowe spółki za 2020 r.

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 9 marca 2021 r., który wpłynął do Organu tego samego dnia, uzupełnionym 29 kwietnia 2021 r. o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy potrącenie zaliczki na poczet dywidendy wyrażonej w PLN z udzielonymi pożyczkami wyrażonymi w EUR skutkuje powstaniem dla Spółki różnic kursowych dla celów podatku dochodowego od osób prawnych a tym samym będzie miało wpływ na rozliczenie podatkowe spółki za 2020 r. - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 9 marca 2021 r. wpłynął do Organu wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy potrącenie zaliczki na poczet dywidendy wyrażonej w PLN z udzielonymi pożyczkami wyrażonymi w EUR skutkuje powstaniem dla Spółki różnic kursowych dla celów podatku dochodowego od osób prawnych a tym samym będzie miało wpływ na rozliczenie podatkowe spółki za 2020 r. Wniosek nie spełniał wymogów formalnych dlatego pismem z 27 kwietnia 2021 r., Znak: 0111-KDIB1-2.4010.107.2021.1.ANK wezwano do jego uzupełnienia. Uzupełnienia dokonano 29 kwietnia 2021 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Spółka z o.o. (dalej również: „Spółka”, „Wnioskodawca”) jest dostawcą usług (…). Spółka oferuje usługi obejmujące (…). Spółka należy do międzynarodowej grupy kapitanowej (…). Sp. z o.o. jako kompetentny partner dla przemysłu dostarcza usługi szerokiemu gronu klientów głównie z branży (…), gdzie wymagane jest zapewnienie wysokiej jakości ochrony drobnych elementów (…). Głównym i jedynym udziałowcem Wnioskodawcy jest O GmbH, który posiada 100% udziałów w Spółce. W 2018 r. Spółka zawarła z O GmbH dwie oprocentowane umowy pożyczki: