Interpretacja indywidualna z dnia 31 marca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.114.2020.1.MZ

Czy kwota, którą Wnioskodawczyni otrzymała na swój rachunek bankowy od brytyjskiego urzędu rentowego powinna zostać opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1325 ze zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z 29 grudnia 2020 r. (data wpływu 31 grudnia 2020 r.) o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych z zagranicznego organu rentowego po zmarłym uprawnionym – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 31 grudnia 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych z zagranicznego organu rentowego po zmarłym uprawnionym.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

W dniu 21 lutego 2018 r. zmarła w wieku 99 lat I. L. z domu K., rodzona siostra babci Wnioskodawczyni H. S. z domu K., matki ojca Wnioskodawczyni M. S.. Do końca życia była zameldowana w swoim mieszkaniu w W.

W dniu śmierci I. L. była wdową. Jej mąż, Z. L., który zmarł w dniu 23 września 2003 r., pobierał emeryturę zagraniczną z Wielkiej Brytanii. Po jego śmierci I. L. uzyskała prawo do renty rodzinnej po zmarłym mężu, wypłacanej kwartalnie czekiem imiennym w funtach brytyjskich realizowanym w polskim Banku.

W 2012 r. brytyjski urząd rentowy zmienił formę wypłaty świadczeń na przelew bankowy na konto beneficjenta. Przysłana pocztą w tym temacie korespondencja zaginęła i I. L. przez długi czas nie zorientowała się, że przestała otrzymywać rentę brytyjską.

W 2015 r. zostało wysłane do Wielkiej Brytanii pismo z prośbą o wyjaśnienie sprawy i wznowienie wypłacania należnych I. L. świadczeń. Do momentu śmierci I. L. sprawa była wciąż niewyjaśniona, a wypłata renty nie została wznowiona.