Interpretacja indywidualna z dnia 14 stycznia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.274.2020.2.AW

Faktury zaliczkowe jakie otrzymał Wnioskodawca nie rozliczone w danym roku podatkowym są ujmowane do limitów w transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a i art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 z późn. zm.), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 1 lipca 2020 r. (data wpływu 3 lipca 2020 r.), uzupełnionym 7 września 2020 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy faktury zaliczkowe jakie otrzymał Wnioskodawca nie rozliczone w danym roku podatkowym nie są ujmowane do limitów w transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym (pytanie oznaczone we wniosku numerem 1) – jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 3 lipca 2020 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych m.in. w zakresie ustalenia, czy faktury zaliczkowe jakie otrzymał Wnioskodawca nie rozliczone w danym roku podatkowym nie są ujmowane do limitów w transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym.

Wniosek uzupełniono 7 września 2020 r. pismem będącym odpowiedzią na wezwanie Organu z 26 sierpnia 2020 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.274.2020.1.AW.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Wnioskodawca, Spółka) jest podmiotem powiązanym z osobą fizyczną prowadzącą samodzielną działalność gospodarczą i jednocześnie posiada 99% udziałów w Spółce. Oba te podmioty dokonują pomiędzy sobą transakcji towarowych (o znikomej wartości) oraz usługowych. Między podmiotami występują powiązania osobowe, o których mowa art. 11a ust. 1 pkt 4 lit. a updop i art. 23m ust. 1 pkt 4 lit. a updof.