Interpretacja indywidualna z dnia 13 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.318.2023.2.RK

W zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zapłaconego odszkodowania na rzecz Kontrahenta oraz braku powstania przychodu z tytułu dostawy Produktów wolnych od wad, udokumentowanych fakturą eksportową.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 czerwca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie:

• zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zapłaconego odszkodowania na rzecz Kontrahenta,
• braku powstania przychodu z tytułu dostawy Produktów wolnych od wad, udokumentowanych fakturą eksportową.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 sierpnia 2023 r. (wpływ 30 sierpnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest spółką posiadającą swoją siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i w myśl art. 3 ust. 1 ustawy CIT podlega obowiązkowi podatkowemu w Polsce od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

Spółka działa w branży szeroko pojętej teleinformatyki (...). Wnioskodawca oferuje m.in. kompletne systemy (...). Do najważniejszych produktów oferowanych przez Spółkę zaliczane są (...). Wnioskodawca produkuje praktycznie wszystkie elementy (...).

Odbiorcami produktów oferowanych przez Spółkę są zarówno podmioty posiadające siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, jak i podmioty zagraniczne.

W ramach prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej zdarzają się przypadki ujawnienia przez odbiorców wad w dostarczonych przez Spółkę produktach. Tak w szczególności w zaistniałym stanie faktycznym Spółka dokonała w 2020 roku dostawy (...) (dalej: „Produkty”) na rzecz spółki prawa brytyjskiego pod firmą X z siedzibą w (...) (dalej: „Kontrahent”). Kontrahent był oraz pozostaje nadal podmiotem niepowiązanym ze Spółką. Jednocześnie z uwagi na prowadzenie działalności w zakresie budowy infrastruktury teleinformatycznej Kontrahent pozostaje ważnym klientem Wnioskodawcy.