Prawo do stosowania niektórych rozwiązań przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy nie przekroczyli określonych limitów sprzedaży. Limity te są corocznie wyznaczane na podstawie średniego kursu euro do PLN. W 2024 r. limity te będą niższe niż w 2023 r.

TSUE uznał, że prawo unijne nie sprzeciwia się stosowaniu różnych stawek VAT na środki spożywcze składające się z tego samego głównego składnika i zaspokajające tę samą potrzebę przeciętnego konsumenta w zależności od tego, czy są one sprzedawane detalicznie w sklepie, czy też są przygotowywane i podawane klientowi na gorąco na jego zamówienie w celu natychmiastowego spożycia (wyrok TSUE z 5 października

Zrealizowanie dostawy towarów na rzecz oszustów, którzy towar odebrali i za niego nie zapłacili, nie zwalnia dostawcy od obowiązku zapłaty VAT od tej dostawy - wyrok NSA z 18 kwietnia 2023 r., sygn. akt I FSK 465/20.

Podatnicy VAT korzystający z samochodów w prowadzonej działalności gospodarczej mają często wątpliwości co do skutków podatkowych wyprowadzenia tego samochodu z działalności i jego późniejszej sprzedaży. Chodzi o samochody, od których podatnicy ci odliczali VAT tylko częściowo, albo odliczali VAT od wydatków związanych z takim samochodem już po wyprowadzeniu go z działalności. Wyjaśniamy zasady rozliczania

Zasady rozliczania dla VAT opakowań ulegną zmianie w związku z wejściem w życie ustawy z 15 czerwca 2023 r. wprowadzającej w Polsce tzw. system kaucyjny, w którym przy sprzedaży produktów w opakowaniach na napoje jednorazowego albo wielokrotnego użytku pobierana będzie kaucja. Będzie ona zwracana w momencie zwrotu opakowania lub odpadu opakowaniowego powstałego z opakowania objętego systemem kaucyjnym

Działalność w Internecie przybiera coraz szerszy zasięg. Oprócz tradycyjnej sprzedaży towarów za pośrednictwem sklepów internetowych coraz popularniejszą formą działalności w Internecie jest prowadzenie blogów, kanałów czy platform internetowych, sprzedaż reklam na prowadzonych stronach internetowych, a także dzierżawa czy sprzedaż praw do stron i domen internetowych. Wszystkie te czynności wymagają

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał wyrok korzystny dla tych podatników VAT, którzy zapłacili zawyżony VAT swoim dostawcom. Jego zdaniem mogą oni otrzymać zwrot nadpłaconego podatku wraz z odsetkami bezpośrednio od organu podatkowego – wyrok TSUE z 7 września 2023 r. w sprawie C-453/22.

Zakaz odliczenia VAT od nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych nie może dotyczyć podatników, którzy nabywają te usługi w celu ich odsprzedaży konsumentom lub innym podatnikom VAT – wyrok NSA z 31 stycznia 2023 r., sygn. akt I FSK 2347/19.

Od 1 września 2023 r. do ustawy o VAT dodano przepis, który zwalnia podatników z obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych, w sytuacji gdy w miesiącu otrzymania zapłaty dla danej czynności powstał obowiązek podatkowy. Wprowadzono również możliwość wystawiania w KSeF faktur korygujących do faktur, które nie były wystawione w KSeF.

Do 2 października 2023 r. można składać wnioski VAT-REF o zwrot VAT zapłaconego w innych państwach UE w 2022 r.

MF udzieliło odpowiedzi na pytanie, czy sprzedaż prywatnego samochodu podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli był on wykorzystywany w działalności gospodarczej, a z tytułu kosztów używania (zakup paliwa, koszty naprawy) odliczano 50% VAT i/lub zaliczano 20% ww. wydatków do kosztów podatkowych?

Nabycie usług noclegowych i ich odsprzedaż klientom to usługi turystyczne, które podlegają opodatkowaniu VAT w ramach szczególnej procedury VAT-marża. Nie ma znaczenia, że jest to jedyna usługa świadczona przez podatnika, której nie towarzyszą usługi dodatkowe. Tak orzekł TSUE w wyroku z 29 czerwca 2023 r. w sprawie C-108/22.

Odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a w konsekwencji jej wartość nie może być uwzględniana w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT – wyrok NSA z 24 stycznia 2023 r., sygn. akt I FSK 1307/19.

Podjęcie czynności egzekucyjnych już następnego dnia po doręczeniu podatnikowi wykonalnej decyzji wymiarowej jest prawidłowe, jeśli w chwili zastosowania środka egzekucyjnego podatnik należności jeszcze nie uiścił – wyrok NSA z 15 lutego 2023 r., sygn. akt III FSK 1680/21.

Szef KAS zmienił stanowisko w sprawie opodatkowania usług udostępniania maszyn i urządzeń usługobiorcom z Ukrainy. Zgodnie ze zmienionym stanowiskiem fiskusa usługi te powinny być opodatkowane w Polsce, jeżeli miejsce pobytu usługobiorcy niebędącego podatnikiem znajduje się na terenie Polski. Gdy zwykłe miejsce pobytu usługobiorcy niebędącego podatnikiem znajduje się na Ukrainie, usługi te powinny

Dostawa towarów i świadczenie usług dokonane przez członka grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy VAT nie podlegają VAT. Wymagane jest jednak prowadzenie ewidencji takich czynności oraz przesyłanie jej do urzędu skarbowego. 1 lipca 2023 r. weszły w życie przepisy regulujące te obowiązki.

Od 1 lipca 2023 r. miała przestać obowiązywać stawka 0% na darowizny związane z wojną w Ukrainie. Jednak MF postanowił przedłużyć stosowanie tej stawki do końca 2023 r. Opublikowany został projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w 2023 r.

Z dniem 1 lipca 2023 r. weszła w życie większość zmian w ustawie o VAT wprowadzanych w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3. Opisujemy je w niniejszym raporcie, na przykładach wskazując ich praktyczne konsekwencje.

TSUE orzekł, że organy podatkowe nie mogą odmówić podatnikowi prawa do odliczenia wyłącznie na tej podstawie, że dokonana czynność, zgodnie z przepisami krajowego prawa cywilnego, została uznana za pozorną lub nieważną. Aby odmówić podatnikowi prawa do odliczenia VAT, muszą być spełnione unijne przesłanki uznania transakcji za pozorną albo gdy transakcja została faktycznie dokonana, że jest wynikiem

Oferowanie pracownikom i współpracownikom artykułów spożywczych do swobodnej konsumpcji w ogólnodostępnym pomieszczeniu socjalnym w normalnym toku pracy nie uprawnia do odliczania podatku naliczonego od wydatków na zakup tych produktów – wyrok NSA z 7 grudnia 2022 r., sygn. akt I FSK 2134/19.

W określonych przepisami przypadkach podatnicy obowiązani są przed złożeniem deklaracji VAT wpłacać na rachunek urzędu skarbowego kwoty podatku z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć środków transportu oraz składać informacje VAT-23. Zakres tego obowiązku budzi często wątpliwości. W artykule przedstawiamy problemy podatkowe powstające w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu.