Nakłady ponoszone przez podatnika na dostosowanie cudzej nieruchomości lub środka trwałego do własnych potrzeb są klasyfikowane jako tzw. inwestycja w obcym środku trwałym. Rozliczenie podatkowe tego rodzaju wydatków może być dla podatników problematyczne, szczególnie w sytuacji wcześniejszego terminu rozwiązania umowy lub zwrotu poniesionych nakładów. W publikacji wskazujemy, w jaki sposób należy
Korzystanie z pomocy bliskich osób (w tym przypadku ojca) przy prowadzeniu działalności gospodarczej nie oznacza, że osoba prowadząca działalność (w tym przypadku córka) traci status podatnika VAT. Nie ma też powodu, aby przypisać udział w firmanctwie oraz status podatnika VAT ojcu. Korzystanie z pomocy bliskich osób posiadających doświadczenie i kontakty w dziedzinie, w której prowadzi się taką działalność
Lombardy nie mogą liczyć na zwolnienie z VAT opłat za sprzedaż aukcyjną rzeczy oddanych w zastaw. TSUE orzekł, że organizacja sprzedaży aukcyjnej nie może być traktowana jako transakcja pomocnicza wobec zwolnionych z VAT usług udzielania pożyczek pieniężnych – wyrok TSUE z 18 kwietnia 2024 r. w sprawie C-89/23. Wyrok zapadł w sprawie dotyczącej Portugalii, ale ma bezpośrednie zastosowanie także w Polsce
MF wydał interpretację ogólną, w której przyznał, że usuwanie azbestu i instalowanie systemów OZE przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach projektów finansowanych ze środków publicznych nie podlega opodatkowaniu VAT. W interpretacji MF określił również skutki zmiany swojego stanowiska w tej sprawie. JST będą mogły dokonać korekty dotychczasowych rozliczeń, ale nie będzie ona obowiązkowa. Jeszcze
9 maja 2024 r. Sejm uchwalił ustawę przesuwającą termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF z 1 lipca 2024 r. na 1 lutego 2026 r. Ma to być jeden termin dla podatników VAT czynnych i podatników VAT zwolnionych. Zachowany ma zostać półroczny okres przejściowy, w trakcie którego odroczony będzie obowiązek podawania numeru KSeF przy płatnościach przelewem, odroczone będą kary dla podatników za błędy związane
Od 1 stycznia 2024 r. część sprzedawców ma obowiązek pobierać opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W opracowaniu omawiamy ten obowiązek oraz podatkowe skutki pobierania takich opłat wraz z ich ewidencją księgową. W opracowaniu uwzględniono stanowisko MF z 28 marca 2024 r. W pierwszej wersji raportu Mk redakcja i autor przedstawiali inne stanowisko w przedmiocie przychodów i
Podatnicy, w ramach prowadzonej działalności, przyznają premie pieniężne, bonusy i bonifikaty. Coraz więcej firm decyduje się również na organizowanie programów motywacyjnych. Każda z tych czynności ma swoje konsekwencje w podatku dochodowym oraz w VAT. Przedstawiamy podejście do tych działań organów podatkowych i sądów administracyjnych.
1 lipca 2024 r. mają wejść w życie przepisy zobowiązujące operatorów platform cyfrowych do gromadzenia i przekazywania administracji podatkowej informacji o sprzedawcach, którzy dokonali transakcji za pośrednictwem tych platform. Rząd przyjął projekt ustawy nakładający na nich te obowiązki.
Błędne przeniesienie wartości z deklaracji VAT-7 za miesiąc poprzedni do deklaracji VAT-7 za miesiąc bieżący może być kwalifikowane jako oczywista omyłka, co wyłącza dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT. Sankcja ta nie powinna być zresztą stosowana w przypadku nieprawidłowości spowodowanych okolicznościami, które nie noszą znamion oszustwa czy nadużycia – wyrok NSA z 6 grudnia 2023 r., sygn. akt
Kalendarium wydarzeń kwiecień 2024 r. Nie zmieniła się natomiast składka wypadkowa w ryczałtowej wysokości (dla płatników rozliczających składki za nie więcej niż 9 ubezpieczonych, a więc i tych opłacających składki wyłącznie za siebie). Ci płatnicy nadal będą ją opłacać w wysokości 1,67% (50% najwyższej stopy procentowej składki ustalonej dla grup działalności na dany okres). MF przygotowało projekt
MF przygotowało projekt zmian w zakresie obowiązkowego e-fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Projektowana jest też likwidacja obowiązku integracji kas z terminalami płatniczymi oraz odroczenie drugiego etapu elektronizacji WIS, WIA, WIP i WIT. MF nadal nie podało terminu wejścia w życie obowiązkowego KSeF. Informacja ta ma być znana na przełomie kwietnia i maja. MF nadal zapewnia, że
Od 1 kwietnia 2024 r.obowiązuje obniżona stawka VAT (8%) na większość usług kosmetycznych. Zmiany wynikają z nowelizacji rozporządzenia w sprawie stawek obniżonych VAT.
Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na najem lokali mieszkalnych dla swoich pracowników i współpracowników – wyrok NSA z 12 grudnia 2023 r., sygn. akt I FSK 281/23.
Skutkiem zakończenia okresu stosowania stawki VAT 0% na żywność będzie konieczność przeprogramowania kas rejestrujących. Podatnicy powinni też przypomnieć sobie, jak prawidłowo ustalić stawkę VAT w przypadku transakcji dokonywanych w okresie obejmującym zmianę stawek. Może być również konieczna aktualizacja wiążących informacji stawkowych (dalej również jako WIS).
Obowiązkowy KSeF na pewno zostanie wdrożony, jednak z całą pewnością nie stanie się to w tym roku. Nowa data obowiązkowego korzystania z KSeF zostanie ogłoszona na przełomie kwietnia i maja 2024 r. Wówczas w każdym z 400 urzędów skarbowych rozpoczną się też szkolenia z korzystania z darmowego oprogramowania MF do wystawiania e-faktur. W związku z podjęciem prac audytowych i konsultacji MF odpowiedziało
Pracownik wykorzystujący dane swego pracodawcy do wystawiania fałszywych faktur jest zobowiązany do zapłaty wskazanej w nich kwoty podatku. Jest tak pod warunkiem, że pracodawca będący podatnikiem tego podatku dochował należytej staranności, rozsądnie wymaganej w celu kontrolowania działań swojego pracownika. Takie stanowisko zajął Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie C-442/22.
Od 1 stycznia 2024 r. część sprzedawców ma obowiązek pobierać opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W opracowaniu omawiamy ten obowiązek oraz podatkowe skutki pobierania takich opłat wraz z ich ewidencją księgową. Opracowanie nie uwzględnia stanowiska MF w sprawie przychodów i kosztów podatkowych wydanego 28 marca 2024 r. - po oddaniu Mk 3/2024 r. do druku. Kompleksowe opracowanie
Gdy małżonkowie pozostają we wspólności małżeńskiej i ponoszą wspólnie wydatki dotyczące części wspólnych budynku, służące czynnościom opodatkowanym wykonywanym w odrębnie prowadzonych działalnościach gospodarczych, to każdy z małżonków ma prawo do odliczenia tej części podatku naliczonego, którą można przypisać jego działalności gospodarczej. Jeżeli małżonkowie nie określili stopnia wykorzystywania
Działalność członka zarządu nie jest samodzielna, jeżeli nie działa on we własnym imieniu ani na własną odpowiedzialność i nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego ze swoją działalnością. Takie stanowisko zajął TSUE w wyroku z 21 grudnia 2023 r. w sprawie C-288/22. Konsekwencją tego jest, iż członek zarządu nie może być w takiej sytuacji uznawany za podatnika VAT. Wyrok zapadł w sprawie członka zarządu
Początek roku dla części podatników VAT oznacza konieczność dokonania rocznej korekty VAT. Roczna korekta VAT za 2023 r. ma charakter o tyle szczególny, że jest to pierwsza korekta roczna dokonywana po wprowadzeniu 1 lipca 2023 r. zmian w przepisach o jej dokonywaniu.
Sporna od kilku miesięcy jest wysokość VAT z tytułu świadczenia usług przez platformy taksówkowe. Omawiamy zatem zasady rozliczania VAT z tytułu świadczenia usług z wykorzystaniem takich platform, w tym kwestię wysokości VAT z tytułu świadczonych przez te platformy usług.
Jeżeli w małżeństwie istnieje wspólność majątkowa i jeden z małżonków prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, to ma prawo odliczyć VAT z faktury opłaconej przez drugiego małżonka z majątku wspólnego – wyrok NSA z 11 lipca 2023 r., sygn. akt I FSK 517/19.