Interpretacja indywidualna z dnia 21 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.143.2024.2.MJ

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, w przypadku gdy wartość rynkowa nabytych składników majątkowych w wyniku zawarcia umowy o dział spadku nie przekroczyła wartości rynkowej posiadanej przez Podatnika wartości udziału w spadku przed zawarciem ww. umowy, tj. majątek Podatnika nie uległ zwiększeniu.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 lutego 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 10 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 12 marca 2024 r. (wpływ 15 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) 2018 roku zmarła Pana mama A. A (PESEL: (...)).

(...) 2018 roku sporządzony został akt poświadczenia dziedziczenia po wskazanej wyżej zmarłej (...), zgodnie z którym nabył Pan po niej spadek, na podstawie ustawy z dobrodziejstwem inwentarza, w udziale wynoszącym 1/2 część co do całości spadku.

Następnie (...) 2018 roku zawarł Pan wraz z bratem - B. B (PESEL: (...)) - umowę o dział spadku po wskazanej zmarłej, co objęte zostało aktem notarialnym zarejestrowanym w Repertorium (...), zgodnie z którą to umową otrzymał Pan:

•udział wynoszący 1/2 część we współwłasności nieruchomości objętej księga wieczystą nr (...) - o wartości (...) zł

•spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego nr 1, znajdującego się w budynku nr 2 przy ulicy A w B - o wartości (...) zł,

–zaś Pana brat otrzymał oszczędności zmarłej w kwocie (...) zł.

(...) 2021 roku dokonał Pan sprzedaży powyższego spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu za cenę w kwocie (...) zł, co objęte zostało aktem notarialnym zarejestrowanym w Repertorium (...).