Interpretacja indywidualna z dnia 15 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.52.2024.1.MR

Prawo do odliczenia wydatków ponoszonych w związku ze świadczeniem usług poza terytorium kraju.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do odliczenia wydatków ponoszonych w związku ze świadczeniem usług poza terytorium kraju.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca (Spółka) jest podmiotem posiadającym siedzibę w Polsce. Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług (…) oraz montażu urządzeń na halach produkcyjnych. Spółka jest w Polsce zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność gospodarczą.

W roku 2023 działalność Spółki ograniczała się do Islandii, gdzie realizowała kontrakty w zakresie usług (…) i montażu urządzeń. W związku z tym, Spółka zarejestrowała działalność jako płatnika VAT w Islandii i wystawiała faktury, zgodnie z tamtejszymi przepisami.

Od 2024 r. Spółka rozszerzyła swoją działalność również na Niemcy, kontynuując jednocześnie swoje przedsięwzięcia w Islandii.

Firma dostarcza wykwalifikowany personel, narzędzia oraz zarządza i nadzoruje proces świadczonych usług. W związku z działalnością Spółki na Islandii, ponosi ona w Polsce koszty związane z prowadzeniem biura oraz zakupem towarów i usług, które są bezpośrednio związane z działalnością zagraniczną Spółki. Te wydatki, dokumentowane fakturami wystawianymi na polskie dane firmy, obejmują m.in. materiały biurowe, akcesoria komputerowe, telefony komórkowe, oprogramowanie, transport, zakup biletów lotniczych, odzież roboczą, a także usługi rachunkowe, doradcze i telekomunikacyjne.

Ponadto, Spółka świadczy usługi na rzecz zagranicznych kontrahentów, które podlegałyby opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyby były realizowane na jej terytorium. Posiada również dokumentację dotyczącą sprzedaży na terenie Islandii, potwierdzającą związek podatku VAT naliczonego od zakupów w Polsce z czynnościami opodatkowanymi na Islandii.