7 września oraz 1 października 2021 r. weszły w życie zmiany w ustawie o VAT wprowadzone w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 2. W artykule omawiamy te zmiany oraz ich praktyczne skutki na konkretnych przykładach.

Odliczenie podatku VAT.

rozliczenie faktur z zastosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia

opodatkowanie usług termomodernizacji (modernizacji) oraz zaliczek otrzymanych z tyt. ww. usług, określenie stawki podatku i podstawy opodatkowania, opodatkowanie przekazania Instalacji Mieszkańcom do korzystania w okresie trwania Umowy, opodatkowania przekazania własności Instalacji Mieszkańcom po okresie trwania Umowy, zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia względem zakupu i montażu Instalacji

Określenia miejsca świadczenia dla wykonywanych usług oraz możliwości wystawienia faktury z adnotacją „odwrotne obciążenie”.

brak obowiązku rozliczenia w drodze odwrotnego obciążenia VAT z tytułu nabycia od wykonawcy usług związanych z zakupem i montażem instalacji

opodatkowanie i udokumentowanie usług VAT compliance

w zakresie nieuznania Wykonawcy świadczącego usługi na rzecz Gminy za podwykonawcę i w konsekwencji braku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w związku z realizacją projektu

brak obowiązku zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia

Zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenie dla świadczonych usług budowlanych na rzecz zagranicznego usługobiorcy

w zakresie: opodatkowania podatkiem VAT wpłat mieszkańców w związku z realizacją inwestycji, stawki podatku VAT dla czynności świadczonych na rzecz mieszkańców, określenia podstawy opodatkowania dla świadczonych przez Miasto usług na rzecz mieszkańców, uznania wpłat od mieszkańców za zaliczki podlegające opodatkowaniu, prawa do pełnego odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących zakupu i montażu instalacji

Faktura dla podatnika i nie podatnika dla miejsca świadczenia z art. 28e.

Opodatkowania sprzedaży udziału we współwłasności działki niezabudowanej oraz udokumentowania fakturą tej czynności.

nieposiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski oraz brak obowiązku rozliczenia podatku w związku ze świadczeniem usług udostępniania platformy internetowej

ustalenie czy w przypadku transakcji, dla których podatek należny po korekcie wykazany został w deklaracjach za te same okresy co pierwotnie, Spółka miała prawo do odliczenia w tych deklaracjach podatku naliczonego w kwocie równej podatkowi należnemu, jednak nie wyższej niż zadeklarowana pierwotnie

zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia

Od 1 listopada 2019 r. - wraz z wprowadzeniem obowiązkowej podzielonej płatności - prawodawca całkowicie likwiduje odwrotne obciążenie w transakcjach krajowych. W okresie przejściowym jest to problem dla podatników zobowiązanych dotychczas do stosowania odwróconego obciążenia. Muszą oni ustalić, które transakcje powinni jeszcze rozliczyć na zasadzie odwróconego obciążenia, a które podlegają już pod

Podatnicy (zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy) często mają wątpliwości, co do sposobu powstawania obowiązku podatkowego w przypadku krajowych transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia. W niniejszym artykule omówione zostaną zasady obowiązujące w tym zakresie.

MF wyjaśnia, jak wykazać w JPK_VAT transakcje objęte procedurą odwrotnego obciążenia oraz wprowadzać do JPK_VAT dane z faktur. Poprawne wypełnienie JPK_VAT pozwoli podatnikom uniknąć wizyty w urzędzie skarbowym, aby wyjaśniać niezgodności i korygować JPK_VAT.