Od 1 stycznia 2016 r. zaczynają obowiązywać istotne zmiany w Ordynacji podatkowej. Celem nowelizacji było głównie zracjonalizowanie i uproszczenie procedur podatkowych, ale wiele z nich wpływa na podstawowe prawa i obowiązki podatnika. Zmiany dotyczą m.in. zasad naliczania odsetek od zaległości podatkowych, wydawania interpretacji podatkowych czy nakładania kar porządkowych. Z punktu widzenia podatnika1

Ministerstwo Finansów poinformowało o skutkach zmiany właściwości organów podatkowych w sprawach VAT. Przytaczamy treść informacji MF.

Organy podatkowe będą miały prawo żądać przekazania całości lub części ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych podatnika w formie elektronicznej dostosowanej do wymogów organu kontrolującego podatnika. Warto wiedzieć, że przepisy nakładające na podatników ten obowiązek wchodzą w życie dopiero 1 lipca 2016 r. i od tej daty będą obowiązywały, ale tylko tzw. dużych przedsiębiorców. Dla małych i średnich

Dziedziczenie majątku może oznaczać konieczność zapłaty przez spadkobierców podatku od spadków i darowizn. Co prawda spadkobiercy będący członkami najbliższej rodziny spadkodawcy mogą być zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku, ale muszą dopełnić w tym celu określonych formalności. Obowiązki wynikające z ustawy o podatku od spadków i darowizn to niejedyne obciążenia podatkowe spadkobierców. Z przepisów

Opłaty za usuwanie pojazdów i ich przechowywanie na parkingu strzeżonym nie podlegają opodatkowaniu VAT. Pobieranych opłat nie należy więc dokumentować fakturą. Nie należy ich też dokumentować rachunkami, o których mowa w Ordynacji podatkowej. Takie stanowisko zajął Minister Finansów, zmieniając z urzędu interpretację indywidualną w tej sprawie. Przedstawiamy fragment interpretacji MF. Pełna treść

Niniejsza publikacja zawiera wybór najciekawszych interpretacji podatkowych wydanych przez Ministra Finansów w 2015 r., jakie zapadły w indywidualnych sprawach pracodawców i pracowników. Dotyczą one przychodów pracowniczych oraz wypłat uzyskiwanych przez osoby wykonujące pracę na innej podstawie niż stosunek pracy, m.in. z tytułu nieodpłatnych świadczeń czy należności za delegacje.

Spółka komandytowo-akcyjna powinna być uznawana dla celów opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych za spółkę kapitałową. Oznacza to, że polskie organy podatkowe niesłusznie traktowały tę spółkę jako spółkę osobową i pobierały podatek od czynności cywilnoprawnych m.in. od jej przekształceń. Tak wynika z wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE) wydanego 22 kwietnia

24 lutego 2015 r. została opublikowana nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy - Ordynacja podatkowa. Będzie ona obowiązywała od 1 stycznia 2016 r. Nowelizacja ma kluczowe znaczenie dla opodatkowania tzw. dochodów (przychodów) pochodzących ze źródeł nieujawnionych. Można uznać, że dzięki nowelizacji sytuacja osób, względem których będzie prowadzone postępowanie o nieujawnione

Organy podatkowe mogą wydać decyzję określającą wysokość straty wyłącznie w okresie 5 lat, licząc od końca roku, w którym podatnik złożył deklarację podatkową z wykazaną stratą. Nie ma znaczenia, w którym roku podatkowym podatnik stratę odliczył. Tak postanowił NSA w uchwale podjętej w pełnym składzie 29 września 2014 r. (sygn. akt II FPS 4/13). Jest to uchwała bardzo korzystna dla podatników. Stanowisko

Z dniem 1 stycznia 2015 r. regulacje podatkowe zostały znowelizowane w istotnym zakresie. Powoduje to zasadniczo zwiększone obowiązki rozliczeniowe i dokumentacyjne podatników oraz płatników. Niemniej jednak znajdują się też pozytywne elementy nowelizacji wynikające przede wszystkim z dokonania zmian postulowanych przez specjalistów prawa podatkowego od kilku lat. Poniżej przedstawiamy kluczowe dla

Od 1 stycznia 2015 r. zmienią się przepisy dotyczące składania deklaracji podatkowych. Płatnicy będą mieć obowiązek przekazywania deklaracji (informacji) podatkowych w formie elektronicznej. Z prawa do złożenia deklaracji w formie pisemnego dokumentu będą mogli skorzystać jedynie m.in. płatnicy podatku, jeśli obowiązek przekazania informacji lub rocznego obliczenia podatku za rok podatkowy będzie istniał

Od 1 stycznia 2014 r. z podatku dochodowego zostały zwolnione odszkodowania i zadośćuczynienia wynikające z przepisów wewnętrznych obowiązujących u pracodawcy. Zwolnienie ma zastosowanie do rekompensat wypłaconych od tej daty.

Odszkodowania i zadośćuczynienia przyznane pracownikom na podstawie układów zbiorowych, porozumień zbiorowych, regulaminów i statutów będą zwolnione z opodatkowania. Ponadto certyfikat rezydencji podatnika niezawierający okresu ważności będzie uwzględniany przez płatnika przy poborze podatku przez okres kolejnych 12 miesięcy od dnia jego wydania.

Płatnik posiadający nadpłatę składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz FP i FGŚP może wystąpić do ZUS o zwrot nadpłaconych składek. Jeżeli jednak termin zwrotu nienależnie opłaconych składek ulegnie przedawnieniu, nadpłata zostanie z urzędu zaliczona na poczet zaległych, bieżących lub przyszłych składek.

Decyzja Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ustalająca odpowiedzialność członka zarządu za zaległości składkowe spółki nie musi zawierać stwierdzenia o solidarnym charakterze tej odpowiedzialności z innymi członkami zarządu (uchwała Sądu Najwyższego z 16 kwietnia 2014 r., I UZP 2/13)

Osoby, którym ustalono podatek od nieujawnionych dochodów za lata 1998-2006, po wznowieniu postępowania powinny uzyskać decyzje uchylające wcześniejsze rozstrzygnięcia w tym zakresie i umarzające postępowania o opodatkowanie nieujawnionych dochodów. To zaś będzie stanowić podstawę do zwrotu przez organy podatkowe kwot niesłusznie wpłaconych zobowiązań, i to wraz z odsetkami. Kwietniowe postanowienie

Zakład pracy nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od dochodów uzyskanych przez pracownika z pracy wykonywanej poza terytorium RP, pod warunkiem że dochody te podlegają lub będą podlegać opodatkowaniu poza terytorium RP. W sytuacji gdy pracownicy nie złożyli wniosków, że ich dochody będą podlegać opodatkowaniu poza terytorium RP, a spółka nie zaprzestała poboru zaliczek na podatek dochodowy od

Podatniczka kontynuująca działalność gospodarczą po śmierci małżonka może obniżyć dochód uzyskany przez siebie z tytułu kontynuowania tej działalności o wysokość straty poniesionej przez męża. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej, której fragment przytaczamy. Pełna treść interpretacji jest dostępna na www.inforfk.pl wraz z bieżącym numerem Mk.

Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 5 września 2013 r., sygn. ITPB1/415-651/13/MW

Do obowiązków pracodawcy jako płatnika należy terminowe opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku braku możliwości dopełnienia tego obowiązku pracodawca może starać się o odroczenie terminu płatności składek lub o rozłożenie jej na raty. Są to formy pomocy w spłacie należności udzielane przez ZUS na wniosek pracodawcy, które umożliwiają uregulowanie zaległości składkowych w dłuższym

Prawo podatkowe ulega częstym zmianom, a interpretacja podatkowa obowiązuje i chroni podatnika tylko do czasu zmiany przepisów, na podstawie których została wydana. Nie każda zmiana przepisów jednak sprawia, że interpretacja wygasa. Warto wiedzieć, że interpretacja nie wygaśnie z powodu formalnych zmian w przepisach ani z powodu zmiany stanowiska organów podatkowych.