Interpretacja indywidualna z dnia 31.12.2020, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.794.2020.2.AKR, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.794.2020.2.AKR
Świadczenie wdowie z USA - zwolnienie z opodatkowania.
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 17 września 2020 r. (data wpływu 21 września 2020 r.), uzupełnionym pismem z dnia 27 grudnia 2020 r. (data wpływu 29 grudnia 2020 r.), o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 21 września 2020 r. wpłynął do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego z USA.
Wniosek nie spełniał wymogów określonych w art. 14b § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.), w związku z powyższym pismem z dnia 14 grudnia 2020 r., Nr 0113-KDIPT2-2.4011.794.2020.1.AKR, wezwano Wnioskodawczynię, na podstawie art. 169 § 1 w zw. z art. 14h ustawy Ordynacja podatkowa, do jego uzupełnienia w terminie 7 dni od dnia doręczenia wezwania, pod rygorem pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia.
Wezwanie wysłane zostało w dniu 14 grudnia 2020 r. (skutecznie doręczone w dniu 21 grudnia 2020 r.). W dniu 29 grudnia 2020 r. wpłynęło uzupełnienie wniosku (nadane w dniu 28 grudnia 2020 r.).
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:
W sierpniu 1984 r. Wnioskodawczyni i Jej mąż wyjechali do USA. Mieszkali w do czasu powrotu Wnioskodawczyni do Polski, w marcu 2018 r. Wnioskodawczyni i Jej mąż rozwiedli się w 1994 r. Mąż Wnioskodawczyni zmarł w sierpniu 1998 r. Wnioskodawczyni nie wyszła ponownie za mąż. Wnioskodawczyni pracowała przez cały okres pobytu w USA. Jej mąż również pracował, poza przerwami gdy był na leczeniu (alkoholizm). W 2018 r. Wnioskodawczyni zdecydowała się wrócić do Polski. Tęskniła za krajem i rodziną, a także chciała spędzić czas z mamą. W USA Wnioskodawczyni zacznie pobierać emeryturę gdy skończy 66 lat i 7 miesięcy. Ze względu na to, że nie osiągnęła jeszcze tego wieku przyznano Jej zasiłek wdowi świadczenie społeczne po mężu. W USA małżonek ma prawo do zasiłku społecznego nawet po rozwodzie pod warunkiem, że małżeństwo trwało co najmniej 10 lat i żyjąca osoba nie weszła w inny związek małżeński. Wnioskodawczyni spełniła obydwa warunki (ślub w 1982 r., rozwód w 1994 r.) i status single. W związku z tym, że Wnioskodawczyni wyjechała z Polski tuż po studiach, nigdy w Polsce nie pracowała i nie należy Jej się emerytura w Polsce. Zasiłek wdowi jest Jej jedynym źródłem dochodów. Gdy Wnioskodawczyni zaczęła otrzymywać $ 850 (w maju 2019 r.), przekazane do Banku , od razu zaczęto pobierać podatek. Jako że Wnioskodawczyni i Jej mąż to obywatele USA, nie pobierany jest podatek od Jej świadczenia socjalnego. Wnioskodawczyni planuje pozostać w Polsce na stałe. Ma tu mieszkanie, Jej rodzina mieszka w . Zasiłek wdowi to jedyne źródło dochodu Wnioskodawczyni. Będzie go otrzymywać aż będzie się Jej należała własna emerytura.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
