Interpretacja indywidualna z dnia 03.02.2015, sygn. IPPB2/415-960/14-2/AS, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/415-960/14-2/AS
Przeprowadzone działania restytucyjne mające na celu przywrócenie stanu rejestru uczestnika funduszu inwestycyjnego na zgodny z jego wolą pozostają neutralne podatkowo.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 1 grudnia 2014 r. (data wpływu 8 grudnia 2014 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika w przypadku mylnej konwersji jednostek uczestnictwa i przywrócenie stanu rejestru uczestnika do stanu sprzed dokonania błędnych rozliczeń - jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 8 grudnia 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika w przypadku mylnej konwersji jednostek uczestnictwa i przywrócenie stanu rejestru uczestnika do stanu sprzed dokonania błędnych rozliczeń.
We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.
Wnioskodawca (dalej także: AT) na podstawie umów zawieranych z funduszami inwestycyjnymi otwartymi lub specjalistycznymi funduszami inwestycyjnymi świadczy na ich rzecz usługi agenta transferowego, polegające między innymi na prowadzeniu rejestru uczestników tych funduszy. W ramach zleconych czynności, na podstawie oświadczeń woli składanych przez uczestników, AT dokonuje wpisów do rejestru uczestników, a także oblicza i pobiera kwoty zryczałtowanego podatku dochodowego z tytułu udziału w funduszach kapitałowych. Wśród oświadczeń woli przetwarzanych przez AT są w szczególności zlecenia zamiany lub konwersji jednostek uczestnictwa.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
